+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

Зачет ндс в счет налога на прибыль — Советы юристов

Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

Образовалась переплата по НДС и не знаете, каким образом можно воспользоваться этой суммой? Мы предлагаем рассмотреть вариант зачета суммы образовавшейся переплаты по НДС в счет уплаты налога на прибыль.

Осуществление предпринимательской деятельности неразрывно связано и с налоговыми обязательствами, уплата которых возлагается на бизнесменов. Виды уплачиваемых налогов обусловлены выбором формы налогообложения и направлением выбранной вами коммерческой деятельности. Так, если ваш бизнес находится на ОСНО, то возникает обязанность по уплате НДС и налога на прибыль.

Нередко так случается, что возникает переплата по НДС.

Это может произойти по различным причинам: в случае счетной ошибки, или же ошибки при определении налоговой базы (ее завышении), ошибки при перечислении налоговых платежей (например, дважды направили платежное поручение в банковское учреждение на оплату) и другие случаи. Что же делать в таком случае и какие действующее законодательство предлагает варианты? На выбор налогоплательщика три варианта действий:

  • в течение последующих налоговых периодов оплачивать исчисленный к уплате налог за минусом существующей суммы переплаты (если сумма переплаты велика, то возможно, за счет нее вы сможете не оплачивать этот налог несколько налоговых периодов);
  • возвратить переплаченную сумму;
  • произвести перезачет на другие налоги.
  • Наша сегодняшняя статья посвящена именно третьему варианту, а точнее перезачету переплаты по НДС на налог на прибыль. Можно ли это сделать, а если да, то какой алгоритм действий?

    Нормативная база для перезачета переплаты по налогам

    Осуществить перезачет суммы переплаты на другие налоги можно, и об этом сказано в пункте первом статьи 78 НК РФ.

    При этом данный пункт содержит очень важный момент, что производить перезачет можно только, если оба налога (по которому образовалась переплата и на который хотим перезачесть) относятся к федеральным, местным, либо же региональным.

    Это значит, что нельзя осуществлять перезачет, например, между федеральным и местным налогом или же региональным и федеральным.

    В таком случае, чтобы понять, можно ли произвести перезачет НДС на Прибыль, надо индифицировать их принадлежность к группе налогов. В соответствии со статьей 13 НК РФ НДС и налог на прибыль относятся к налогам федеральным. Итак, перезачет между двумя федеральными налогами произвести возможно.

    Рассмотрим алгоритм действий на практическом примере

    Компания «А», занимающаяся оптовой торговлей стройматериалами, подала за 2 квартал 2013 года декларацию по НДС. В графе 040 указанной декларации значилась к уплате в бюджет сумма в размере 50 000 рублей. Бухгалтером была перечислена ошибочно данная сумма дважды, т.е.

    100 000 рублей, а значит, образовалась переплата в размере 50 000 рублей.

    В тоже время в соответствии с поданной за аналогичный период декларацией по «Прибыли» к уплате в бюджет причиталась сумма 40 000 рублей и средства на оплату этого налога у компании отсутствовали, по причине осуществленной переплаты по НДС.

    В соответствии с четвертым пунктом статьи 78 НК РФ компания «А» написала в свою ИФНС заявление на перезачет переплаты по НДС на прибыль, в котором попросила перезачесть переплату по НДС (указав КБК налога) в сумме 40 000 рублей, образовавшейся в результате излишне перечисленной суммы налога за 2 квартал 2013 года, на налог на прибыль (указав КБК налога) в сумме 40 000 рублей. Законодательно форма такого заявления не регламентирована, но на сайте ФНС представлена рекомендуемая его форма, которой вы можете воспользоваться. В заявлении на перезачет переплаты по налогам должны быть указаны следующие сведения:

  • Наименование налогового органа, в который направляете заявление;
  • Наименование ЮЛ или ИП, его ИНН и КПП, юр. адрес и контактный телефон;
  • Сумма переплаты (которую хотите перезачесть) и по какому налогу (указать КБК), а также причины образования переплаты;
  • Наименование налога, на который хотите перезачесть (указать КБК), сумму.
  • Заявление должно быть завизировано руководителем и главным бухгалтером и закреплено печатью.

    ВАЖНО! В соответствии с пятым пунктом 78 статьи НК РФ решение о зачете будет принято налоговым органом в течение 10 дней с момента поступления от налогоплательщика заявления либо же подписания совместного акта сверки (об этом фискальный орган должен сообщить в письменном виде).

    Это значит, что вы должны подать указанное заявление с учетом этих 10 дней (а если отправляете почтой, то и с учетом времени пересылки) до наступления срока уплаты по налогу, в пользу которого делаете зачет.

    В противном случае вам могут быть начислены пени, если срок принятия решения о перезачете будет позже, нежели наступит срок уплаты по налогу.

    Ну, и право направить сумму переплаты по одному из налогов на уплату другого сохраняется за вами в течение 3 лет с момента ее образования. Об этом гласит седьмой пункт все той же 78 статьи НК РФ.

    moneymakerfactory.ru

    Зачет переплаты по налогу на прибыль

    gin_sea сказал(-а): 19.10.2017 08:46

    За 2016 год переплатил налог на прибыль и в региональный, и в федеральный бюджет. Налоговая признает факт переплаты. Сейчас хочу зачесть часть переплаты в счет уплаты НДС.

    Возникает ряд вопросов: 1) В какой форме составить заявление на зачет? Возможно это сделать в свободной форме и отправить через систему отправки электронной отчетности? 2) Что указать в заявлении? КБК переплаченного налога, КБК налога, в счет которого нужно произвести зачет?

    3) НДС нужно заплатить по-моему до 25 октября. Успеет ли налоговая рассмотреть заявление о зачете?

    Буду признателен за любую информацию по данному вопросу.

    tv06 сказал(-а): 19.10.2017 08:48

    gin_sea сказал(-а): 19.10.2017 08:52

    tv06 сказал(-а): 19.10.2017 09:04

    tv06 сказал(-а): 19.10.2017 09:20

    я не права. оказывается все изменилось уже

    В новом письме налоговое ведомство среди прочего сделало такой вывод. В марте 2016 года Минфин выпускал аналогичное разъяснение, хотя в 2010 году считал иначе. В письме ФНС в том числе указала на возможность зачета переплаты по федеральному налогу в счет погашения задолженности по НДФЛ налогового агента.

    Аналогичные выводы есть в разъяснениях Минфина и судебных актах. Например, в марте 2016 года финансовое ведомство сообщало, что сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по НДФЛ.

    Обратим внимание, что в 2010 году Минфин выпускал письмо с другим выводом: сумма излишне уплаченного организацией налога на прибыль не может быть зачтена налоговому агенту в счет погашения недоимки по НДФЛ.

    Финансовое ведомство объясняло это тем, что НДФЛ необходимо удержать из денежных средств физлиц, так как уплата этого налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

    Полагаем, для того чтобы налоговому агенту обезопасить себя от возможных претензий контролирующих органов, ему лучше уточнить в своей инспекции, можно ли зачесть переплату по федеральному налогу в счет недоимки по НДФЛ.

    gnews сказал(-а): 19.10.2017 12:43

    На принятие решение о зачёте у налоговиков 10 рабочих дней ,см.п.4 ст.78 НК

    forum.klerk.ru

    Актуально на: 23 мая 2016 г.

    Каждый может ошибаться, и бухгалтер — не исключение. Излишнее перечисление суммы налога или подача уточненной налоговой декларации, в которой уменьшается сумма налога к уплате, могут вести к образованию переплаты по налогу. Излишне уплаченную сумму налога можно как зачесть, так и вернуть (ст. 78 НК РФ). В этом материале рассмотрим особенности зачета переплаты по налогу на прибыль.

    В счет чего можно зачесть переплату

    Налог на прибыль является федеральным налогом (ст. 13 НК РФ). А, значит, зачесть переплату по нему можно только в счет предстоящих платежей, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения лишь по федеральным налогам.

    Наряду с налогом на прибыль к федеральным налогам относятся:

  • НДС;
  • акцизы;
  • НДФЛ;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.
  • О наличии переплаты и сумме излишне уплаченного налога на прибыль налоговая инспекция обязана сообщить организации по установленной форме в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ, приказ ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@ ).

    Алгоритм зачета переплаты по налогу на прибыль можно представить в виде блок-схемы:

    Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

    Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

    Что же делать в таком случае и какие действующее законодательство предлагает варианты? На выбор налогоплательщика три варианта действий:

    1. произвести перезачет на другие налоги.
    2. в течение последующих налоговых периодов оплачивать исчисленный к уплате налог за минусом существующей суммы переплаты (если сумма переплаты велика, то возможно, за счет нее вы сможете не оплачивать этот налог несколько налоговых периодов);
    3. возвратить переплаченную сумму;

    Наша сегодняшняя статья посвящена именно третьему варианту, а точнее перезачету переплаты по НДС на налог на прибыль. Можно ли это сделать, а если да, то какой алгоритм действий?

    Осуществить перезачет суммы переплаты на другие налоги можно, и об этом сказано в пункте первом .

    Можно ли недоимку по НДФЛ покрыть переплатой по НДС

    В качестве препятствия для такого зачета была названа необходимость удержания НДФЛ из денег налогоплательщиков (работников и иных граждан), .

    Организациям и предпринимателям, являющимся налоговыми агентами, предлагалось, :

    1. подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты по налогу на прибыль или НДС.
    2. уплатить недоимку по агентскому НДФЛ в обычном порядке;

    Но суды с таким подходом не соглашались, они считали законным погашение «агентской» НДФЛ-недоимки зачетом переплаты по другому федеральному налогу. В августе Минфин выпустил

    Переплатой по налогам и взносам можно распорядиться с выгодой – советы аудитора

    Есть два варианта: компания заплатила лишнее или инспекторы взыскали больше, чем нужно.

    В каждом из этих случаев порядок возврата денег свой.

    Переплата возникла по вине контролеров?

    Допустим, инспекторы выставили требование с ошибкой, а вы исполнили его. Налог, переплаченный из-за неверных указаний проверяющих, будет излишне взысканным.

    Такие суммы можно только вернуть на расчетный счет организации. Зачесть их в счет будущих платежей нельзя (правильный ответ на вопрос № 1 теста — б.

    Налог переплатили из-за неточности в декларации или из-за ошибки в платежке? Такие суммы будут излишне уплаченными.

    Если зачет переплаты по прибыли в счет НДС произвели после 20 числа, пени правомерны

    В соответствии с п.

    5 ст. 78 НК РФ налоговый орган принимает решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика.

    В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

    Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

    Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам

    Эта дата будет указана в самом сообщении. Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение.

    Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.Причем зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без помощи суда.

    Также организация вправе подать в инспекцию заявление о зачете с указанием, в счет какого налога (сбора, пеней, штрафа) зачесть переплату. Инспекция может предварительно назначить .

    В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

    1. с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
    1. со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного

    Вы переплатили НДС. Что делать?

    Заполняя на уплату НДС, бухгалтер допустил ошибку.

    В результате фирма переплатила НДС на 10 000 руб.

    Эту переплату можно зачесть в счет: — будущих платежей по НДС; — текущих и будущих платежей других налогов в федеральный бюджет (например, налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет); — погашения задолженности в федеральный бюджет по другим налогам, а также по пеням и штрафам.

    Можно также потребовать вернуть переплату на расчетный счет.

    Обратите внимание: если у вас есть долги перед бюджетом, куда вы переплатили налог, вернуть можно только сумму, оставшуюся после зачета переплаты в счет погашения долгов.

    Фирма переплатила НДС на 20 000 руб.

    В то же время у этой фирмы есть долги перед федеральным бюджетом: недоимка по налогу на прибыль в федеральный бюджет – 5000 руб.

    Как зачесть переплату по налогу на прибыль

    Если с этого дня не истек трехлетний период, то можно начинать оформление зачета излишне перечисленных сумм.

    Пошаговый алгоритм действий включает следующие мероприятия:

    • Сверка с налоговым органом по федеральным налогам. Это важно для уточнения суммы переплаты, подтверждения факта ее существования и выявления возможных недоимок по другим направлениям.
    • Подача . Заявление заполняется по типовой форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 03.03.15. Подать его можно на бумажных носителях или в электронном виде.
    • Рассмотрение заявки налоговым органом (на это отводится 10 дней) с последующим уведомлением налогоплательщика о принятом решении (в течение 5 дней).

    При положительном вердикте проверяющей инстанции в бухгалтерском учете следует зачтенную сумму налога провести по Дт 68 (субсчет налога, в пользу которого произведен зачет) и Кт 68 (субсчет налога на прибыль).

    Переплату по прибыли можно зачесть в счет НДС

    Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С. В. Разгулин Рекомендации по теме © 2007–2020 ООО «Актион управление и финансы» Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».

    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ газета «Учет.Налоги.

    Право» зарегистрирована Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

    Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015; Редакция газеты: | Администрация сайта: Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

    Можно ли зачесть переплату по налогу на прибыль в счет НДС?

    Следовательно, если у организации существует переплата по налогу на прибыль, отраженная по строкам 280-281 декларации, организация вправе зачесть излишне уплаченную сумму налога или осуществить ее возврат. При этом осуществить возврат (зачесть в счет предстоящих налоговых платежей) можно не только излишне уплаченных сумм налога, но и излишне уплаченных сумм авансовых платежей по налогу.

    Это прямо следует из статьи 78 НК РФ, регламентирующей порядок возврата (зачета) налоговых платежей.

    Переплата по НДС как зачесть

    Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

    Согласно ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по этим налогам и сборам.

    Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным налогам, относящимся к федеральным.

    Налоговый кодекс не ограничивает возможность провести зачет в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог.

    Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ.

    Наш журнал не первый раз обращается к этой теме . Сегодня мы ответим на конкретные вопросы, связанные с зачетом (возвратом) излишне уплаченного налога на прибыль, а также рассмотрим ситуацию со списанием переплаты, срок обращения за возвратом которой истек.

    См. статьи “Как вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы налога”, “Срок подачи заявления о возврате (зачете) переплаты по налогу”, 2011, N 2.

    Пени за период принятия налоговым органом решения о зачете

    В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Данная обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

    Согласно пп. 4 п. 3 ст. 45 обязанность считается исполненной налогоплательщиком со дня вынесения налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения названной обязанности.

    Порядок проведения зачета сумм излишне уплаченных налогов установлен ст. 78 НК РФ, согласно п. 1 которой зачет излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

    По общему правилу Налоговый кодекс не запрещает зачесть налоги в уплату соответствующих видов налогов между федеральным бюджетом, региональным и местным бюджетами. Приказ Минфина России от 05.09.2008 N 92н предусматривает проведение межрегионального зачета — производимого налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов РФ.

    “Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации”.

    Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании его письменного заявления по решению налогового органа, которое должно быть принято в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ). Налоговый орган не вправе самостоятельно (без указанного заявления) производить зачет.

    К сведению. Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 гласит: срок на зачет суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о зачете, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена согласно ст. 88 НК РФ.

    Пунктом 2 ст. 57 НК РФ определено, что при уплате налога с нарушением срока налогоплательщику начисляются пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

    Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению предписанными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

    Конституционный Суд в Определении от 04.07.2002 N 202-О указал, что пеня является дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок при задержке уплаты налога.

    Таким образом, если налог зачисляется в бюджеты разных субъектов и решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому налогу принято налоговым органом в назначенные ст.

    78 НК РФ сроки, но после установленного срока уплаты налога, то со дня, следующего за установленным днем уплаты налога, до дня принятия такого решения налоговым органом будут начислены пени на сумму образовавшейся недоимки.

    Например

    Как зачесть переплату по налогу на прибыль

    Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

    В реальной жизни без ошибок не живет ни один бухгалтер — это обычная плата за профессионализм. Сначала ошибки — потом опыт. Переплата в бюджет — весьма распространенная проблема. Для начала разберемся, в каких случаях она возникает. Теоретически может быть несколько вариантов:

    • ошибка бухгалтера, например, в сумме указан лишний ноль;
    • сумма дважды перечислена в бюджет, например, из-за ошибки банка;
    • фактическая хозяйственная деятельность организации в течение отчетного года не соответствовала планируемой, например, получены убытки, а не доход, но авансовые платежи перечислены в бюджет.

    В первую очередь нужно решить, что делать: возвращать излишне уплаченную в бюджет сумму на счет организации или проводить зачет в счет уплаты недоимки или будущих платежей.

    Возможные варианты действий

    Процедура возврата и зачета регулируется статьей 78 НК РФ. Для удобства представим ее в виде схемы.

    Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

    1. Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
    2. Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы, в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
    3. Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
    4. Определяем наши предпочтения, доступно два варианта: возврат или зачет средств.
    5. Проводим сверку по платежам в бюджет.
    6. Готовим необходимые заявления.
    7. Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.

    Как выявить

    Прежде чем приступить к заполнению заявления на возврат или зачет налогов, необходимо выявить, существует ли эта заветная сумма или это просто бухгалтерская описка в учете. Итак, как выявить переплаченную сумму по налогам.

    Шаг № 1. Проверяем свою бухгалтерию.

    Конечно, в первую очередь необходимо проверить правильность регистрации операций в бухгалтерском учете организации. Вполне возможно, что ошибка закралась не в платежном поручении, а в том, как бухгалтер составил проводку. Особое внимание следует обратить на порядок регистрации проводок в специализированных программах по ведению бухучета.

    Что проверить? Бухгалтерские счета и аналитику по ним (КБК, субсчет, КОСГУ, вид платежа и прочее). Пересортица по КБК или типу операции (пеня, налог, штраф) — это самые распространенные ошибки в бухгалтерских программах.

    После проверки обязательно сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и карточку счета за интересующий вас период. Это необходимо, чтобы проверить, исправлены ошибки или нет.

    Шаг № 2. Сверяемся с банком.

    Если ошибок в бухучете не обнаружено, проверьте банковские выписки. Верно ли разнесены операции в учете, правильно ли банк исполнил платежные поручения.

    В банковской выписке можно выверить получателя налога, КБК и другие реквизиты оплаты, именно по этим показателям сверьте данные бухгалтерского учета. Обнаруженные ошибки исправьте в учете. При ошибке банка обратитесь в территориальное отделение для решения проблемы. Стоит отметить, что банковские ошибки — это единичные случаи.

    Шаг № 3. Сверка с ФНС по налогам и взносам.

    Итак, если внутренний контроль и сверка с банковской организацией не дали результатов, то следует обратиться в ФНС. Для этого достаточно обратиться в ближайшее территориальное отделение инспекции.

    Если же учреждение осуществляет обмен документацией с ФНС по защищенным интернет-каналам, то можно запросить выписку в электронном формате. Также можно получить информацию в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

    Подробнее — в материале «Инструкция: как проверить задолженность по налогам».

    По итогам сверки с ФНС определяем переплаченную сумму по налогам. Теперь решаем, что выбрать: зачесть или оформить возврат налогов.

    Как зачесть

    По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

    При этом имеющаяся недоимка погашается инспекцией самостоятельно и не требует участия организации.

    Однако за последней сохраняется право подать обращение на зачет переплаты по налогам, заявление для этого подается в инспекцию по месту учета организации в бумажном или электронном виде.

    Для отражения операции зачета, согласно плану счетов, утвержденному Приказом 94н, для бюджетных учреждений используются счета по аналогии.
    Произведен зачет суммы по прибыли в счет уплаты НДС68-НДС68-пр20 000 р.Решение, бухгалтерская справка

    Каким налогом можно зачесть ндс

    Как зачесть ндс в счет переплаты по прибыли

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Можно ли зачесть переплату по налогу на прибыль в бюджет субъекта в счет задолженности по земельному налогу?
    В счет каких налогов можно зачесть переплату по НДС, кроме федерального налога на прибыль?

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Возмещение НДС – возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицами и ИП на ОСНО в 2019 году

    Разберемся, что такое возмещение НДС и как осуществить возврат налога на добавленную стоимость юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим общую систему налогообложения.

    По итогам каждого отчетного периода (квартала) ИП и организации на ОСНО обязаны сдавать декларации по НДС. В декларации налогоплательщик указывает:

    • сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налога от реализации оказалась выше «входного» НДС.

    ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

    • сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если сумма «входного» НДС оказалась выше НДС от реализации.

    ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 820 000 руб. (в том числе НДС 125 085 руб.), а товаров закупила на сумму 1 450 000 руб. (в том числе НДС 221 186 руб.) Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 96 101 руб.

    Примечание: важно не путать понятия «налоговый вычет по НДС» и «НДС к возмещению», это два абсолютно разных понятия. Налоговым вычетом называют налог, уплаченный при приобретении товаров, а НДС к возмещению – разницу между НДС от реализации и «входным НДС», подлежащую возврату из бюджета.

    Учитывая изложенное, право на возмещение (возврат) из бюджета налога на добавленную стоимость возникает в случае, когда «входной» НДС превышает НДС от реализации. Такая ситуация может возникнуть также если налогоплательщик использует разные ставки налога при реализации и приобретении товаров (работ и услуг). Например, реализует товар по ставке 0% или 10%, а приобретает по основной – 18%.

    Кто имеет право на возмещение НДС

    Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют только плательщики этого налога, то есть ИП и организации, применяющие общую систему налогообложения. Предприниматели и компании на спецрежимах (ЕНВД, ПСНО, УСНО или ЕСХН) не имеют права на возврат налога.

    Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

    Условия возмещения НДС из бюджета

    Право на возмещение НДС у плательщиков данного налога возникает при соблюдении следующих обязательных условий:

    • Документальное подтверждение (наличие первичных документов в том числе счетов-фактур, подтверждающих произведенные операции);
    • Реальность сделки и ее направленность получение прибыли в рамках предпринимательской деятельности;
    • Оприходование товаров, работ или услуг;
    • Добросовестность всех участников сделки, включая контрагентов второго и третьего звена.

    Примечание: несоблюдение хотя бы одного из указанных выше условий повлечет отказ в возврате налога из бюджета.

    Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

    Порядок и особенности возврата из бюджета налога на добавленную стоимость регламентируются ст. 176 НК РФ.

    Примечание: обратите внимание, что возмещение НДС — это право налогоплательщика, которое он должен подтвердить. По этой причине налоговый орган не может самостоятельно произвести возврат НДС из бюджета.

    Всего существует два способа возврата НДС из бюджета:

    [2]

    Данный порядок применяется теми налогоплательщиками, которые не имеют права на заявительный (ускоренный) порядок возмещения налога.

    Применяется отдельными категориями налогоплательщиков, при соблюдении ряда обязательных условий.

    Основным отличием заявительного порядка от общего является возврат налога до окончания камеральной проверки.

    Рассмотрим вкратце каждый из способов.

    Обычный (общий) порядок возмещения НДС из бюджета

    Используется основным большинством плательщиков НДС. Возврат налога производится по окончании камеральной налоговой проверки.

    Возмещение НДС в общем порядке состоит из следующих шагов:

    • Сбор документов, подтверждающих обоснованность возмещения налога из бюджета

    Данный этап включает в себя подготовку первичных документов, подтверждающих правомерность заявления НДС к вычету и, как следствие, возмещение его из бюджета.

    • Заполнение налоговой декларации по НДС

    Декларация по налогу на добавленную стоимость, независимо от того заявлен в ней налог на возмещение или на уплату, должна быть сдана в налоговый орган только в электронной форме. Данное правило действует для всех налогоплательщиков с 2015 года.

    Отчетность представляется в формате электронного документа через операторов телекоммуникационной связи.

    Сдача декларации на бумаге при обязанности ее представления в электронной форме будет приравнено налоговым органом к непредставлению отчетности вовсе.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.