Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл

Пояснение в налоговую по численности

Поводом для таких требований могут стать причины самого разного характера. Зачастую это происходит после предоставления в налоговую справок 2-НДФЛ, после изучения которых инспекторы устанавливают несоответствия в размере полученных работниками доходов и перечисленных в казну подоходных налогов.

Если такие несоответствия произошли в результате технической ошибки, то можно представить следующие пояснения.

Расхождение между декларацией 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ

Несоответствие может возникнуть и по причине расхождений между справкой о доходе и декларацией 3-НДФЛ, составленной и поданной самим сотрудником.

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, на что сейчас обращают внимание налоговики при проверке справок 2-НФДЛ и как отвечать на их вопросы.

От чего убережет: От административного штрафа для директора и споров с инспекторами о занижении налоговой базы по НДФЛ.

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2013 год.

Ведь именно летом, после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе.

• Техническая ошибка.
• Расхождение между декларацией 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ.
• Пояснение в налоговую по среднесписочной численности
• Вопрос № 2: почему в справках меньше доходов, чем задекларировали сами работники в 3-НДФЛ
• Пояснение в налоговую по численности
• Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях
• Письменное пояснение по деятельности и численности в ифнс
• В каких случаях налоговики могут затребовать пояснения?
• Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений
• Пояснение в ИФНС по НДС

Внимание

Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ (образец — ниже). Но не на всех людей, получавших доходы в 2013 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет.

Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

Важная деталь Если в ранее сданных 2-НДФЛ обнаружены ошибки, сдайте уточненные справки. А к пояснениям приложите их копии.

Распечатать образец

Скачать образец в формате Word

Вопрос № 2: почему в справках меньше доходов, чем задекларировали сами работники в 3-НДФЛ

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год.

В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно. Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.

Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткам Скачать образец

(: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии.

Письменное пояснение по деятельности и численности в ифнс

И самое главное – почему вызвали на комиссию.

После чего попросят директора компании ответить на вопросы (например, почему такая низкая зарплата), а также озвучить дальнейшие действия по улучшению показателей и исправлению выявленных недочетов.

По итогам встречи налоговики оформляют протокол, в котором сформулированы рекомендации ИФНС.

На исполнение рекомендаций налогоплательщику отводится 10 рабочих дней. Срок не является обязательным к безусловному исполнению, но оставлять их без внимания и не предпринимать никаких действий опасно – для таких «молчунов» повышается риск назначения выездной проверки.

Пояснение в ифнс о расхождении ссч и справок 2 ндфл

Таких ситуаций, по которым инспекторы могут потребовать записку, множество. Любые неточности в документе нуждаются в уточнении. На практике отвечать на вопросы ИФНС нужно в следующих случаях:

1. Наличие расхождений в суммах исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ;
2. несоответствие количества переданных справок со сведениями статистики о численности работников организации;
3. различия информации между 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.
4. неверное применение налоговых вычетов;
5. расхождения между 2 НДФЛ, предоставленной работодателем и декларацией 3 НДФЛ, которую заполнил работник (например, при получении имущественного вычета);
6. несоответствие суммы дохода и уплаченного налога;

Это основные причины, где требуются письменные пояснения в налоговую по НДФЛ. Первый вообще вызвал недоумение (сорри за оффтоп): по декларации УСН строка 280 (налог к уплате) 342171, строка 120 (минимальный налог) 266067, уплачено в течение года авансовых платежей 219000.

По итогам года уплачен налог полностью и в срок (только «хвостик» в размере трех тысяч доплатили 8 апреля).

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений (образец — ниже).

Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях. Важная деталь Если расхождения возникли из-за ошибки в сведениях о численности, приложите к пояснениям уточненку.

Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации.

Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату. Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ?

Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр. А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек.

Источник: журнал «Главбух» В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год.

Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу. Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе.

Пояснения о расхождениях в доходах в справках 2-НДФЛ и других отчетах

Во время контрольных мероприятий инспекторы сравнивают доходы в справках 2-НДФЛ с данными в другой отчетности.

Например, с зарплатой в РСВ-1 и выплатами в отчете о движении денежных средств. При расхождениях требуют пояснения.

https://www.youtube.com/watch?v=XVTZUy3n6Yk

Камералка справок 2-НДФЛ не предусмотрена. А значит, пятидневный срок при ответе не действует.

Но безопаснее ответить в течение этого времени. Как правило, доходы отличаются по объективным причинам.

Их и надо назвать в письме. Совпадение облагаемой базы по НДФЛ и взносам больше исключение, чем правило.

Эти сумма не должны совпадать. В отчет попадает фактически выданная зарплата (п.

6 ПБУ 23/2011). А в справке компания отражает начисленные, но не выданные суммы (письмо ФНС России от 03.03.12 №

Общество с ограниченной ответственностью «Компания» ИНН 7701025478, КПП 770101001, ОГРН 1045012461022 г.

Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл

КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

• Отличаются исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ
• Новый порядок представления пояснений и документов со 02.06.2016 года.
• Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл
• Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл за 2018
• Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл за 2018 год
• Расхождения между 6-ндфл и 2-ндфл
• Вопрос № 3: почему количество справок отличается от среднесписочной численности
• Техническая ошибка.
• Расхождение между декларацией 3-НДФЛ и справкой 2-НДФЛ.

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2014 года перечислили уже в январе 2015 года.

Компании ежегодно подают сведения ССЧ (среднесписочная численность). Если при проверке справок 2-НДФЛ у налоговиков количество представленных справок разойдется с количеством персонала фирмы по ССЧ, то они потребуют пояснений. В зависимости от причины такого несоответствия пояснения в налоговую могут быть представлены разные.

Если ошибка в ССЧ, в налоговую следует направить пояснения об этом, приложив уточненные сведения о ССЧ.

Если сведения о ССЧ были поданы правильно, но по ошибке не были направлены справки о каких-то работниках, то их нужно представить.

Новый порядок представления пояснений и документов со 02.06.2016 года

С 01.01.2017 года за не представление пояснений, истребуемых по 88 статье НК (ч.

Отчитаться по доходам сотрудников за 2017 год надо по новой форме до 2 апреля. Эксперты «РНК» выяснили, что инспекторы проверят в справке 2-НДФЛ.

Налоговики прежде всего пересчитают, все ли справки 2-НДФЛ по сотрудникам представила компания. Их число инспекторы сравнят со сведениями о среднесписочной численности работников за прошлый год.

Если окажется, что справок сдали больше, чем в сведениях о среднесписочной численности сотрудников, то такое расхождение можно объяснить просто. Сведения о численности за прошлый год подают по состоянию на 1 января текущего года.

Но в течение года среди сотрудников бывает ротация, кто-то увольняется, кто-то приходит, и им выплачивали облагаемый доход.
Если же количество справок, наоборот, меньше, чем численность сотрудников, объясниться с налоговиками будет труднее.

Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл за 2018

Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2013 года перечислили уже в январе 2014 года.
Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени.

Расхождение между среднесписочной численностью и справками 2 ндфл за 2018 год

Внимание

Декларацию 3-НДФЛ работники подают для того чтобы воспользоваться вычетом. Получив декларацию от работника с иным размером доходов за тот же период, что и в справке, налоговиков безусловно заинтересует причины расхождений.

Ведь если компания сообщает, что у работника такой-то доход, с этого дохода удержан подоходный налог, а работник в декларации представляет сведения о другом размере доходов, то возникает вопрос, откуда такое несоответствие.

Не получает ли работник компании «серую зарплату», налоги с которой не удерживаются и не платятся.

Если причина не в этом, а сведения, представленные фирмой соответствуют действительности, то ей нечего беспокоиться.

Если же все-таки пояснения не представлены, то следует иметь ввиду, что оснований для административной ответственности в таком случае нет.

В подтверждение этому даны разъяснения ФНС России, согласно которым могут начать дело по ст. 19.4 КоАП РФ, но только не за отказ от дачи пояснений, а за невыполнение другого требования — неявку для дачи пояснений.

Расхождения между 6-ндфл и 2-ндфл

Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу. Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании.

Частой ошибкой являются расхождения между статистическими сведениями по числу работников и предоставленными справками в инспекцию. В таком случае подают разные ответы в зависимости от причины несоответствия.

Если в статистику отправлены неправильные данные, укажите это в пояснении и приложите верный отчет. Если предоставленные справки 2 НДФЛ не охватывали всех работников, присылают недостающие документы. Рассмотрим несколько образцов пояснений по 2 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Пояснение в налоговую по 2 НДФЛ: образец.

Пример записки в налоговую инспекцию по требованию разъяснений и различие сведений между декларацией 3 НДФЛ и справкой 2 НДФЛ.

ИФНС запросит уточнение отчетности от организации при наличии расхождений или противоречий, приведшие к неправильному расчету налога.

Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет (образец — ниже).

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Скачать образец в формате Word

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько.

Поводом для таких требований могут стать причины самого разного характера. Зачастую это происходит после предоставления в налоговую справок 2-НДФЛ, после изучения которых инспекторы устанавливают несоответствия в размере полученных работниками доходов и перечисленных в казну подоходных налогов.

Если такие несоответствия произошли в результате технической ошибки, то можно представить следующие пояснения.

Несоответствие может возникнуть и по причине расхождений между справкой о доходе и декларацией 3-НДФЛ, составленной и поданной самим сотрудником.

Как ответить в налоговую расхождение численности 2 ндфл с 6

Новый вид отчетности имеет схожие черты с 2-НДФЛ, предоставляемой по подоходному налогу граждан.

1. Отличия отчетности
2. Соотношения между отчетами
3. Разница в значениях по формам

Отличия отчетности Формы подачи отчета по доходу физлиц, работающих в организации или у частного предпринимателя и отчеты по доходам граждан имеют ряд принципиальных отличий:

1. в новой форме отражены сводные показатели по организации, а в привычном 2-НДФЛ сведения подаются индивидуально по каждому конкретному работнику по отдельности.
2. периодичность подачи нового 6-НДФЛ документа – ежеквартальная, а бланки 2-НДФЛ подаются раз в год;

Титульный лист Налоговое законодательство разъясняет особенности каждого из отчетов и нюансы по возможным расхождениям, согласовав правила заполнения и расчета несколькими предписаниями. Внимание Количество

Письменное пояснение в налоговую образец

 Налоговые органы тщательно следят за исполнением налогоплательщиками законодательства.

В частности, это проявляется в том, что в случае обнаружения ими каких-либо неточностей Вам придется предоставить письменное пояснение в налоговую. По НДФЛ образец такого заявления Вы сможете увидеть в данной статье.

Налоговые органы могут затребовать пояснение в разных случаях.

Так, например, может возникнуть ситуация, когда сумма начисленного, удержанного, а также уплаченного налога будет различаться.

Или, также, возможен вариант развития событий, при котором вычеты будут применены некорректным образом. Сумма налога может быть также меньше уплаченной в предыдущем году более чем на десять процентов.

Все это привлекает внимание налоговой.

Образцы пояснений, которые помогут вам ответить на вопросы инспектора о справках 2-НДФЛ

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, на что сейчас обращают внимание налоговики при проверке справок 2-НФДЛ и как отвечать на их вопросы. От чего убережет: От административного штрафа для директора и споров с инспекторами о занижении налоговой базы по НДФЛ.

Важная деталь Если не подать пояснения к , инспекторы могут оштрафовать директора или главбуха на 2000- 4000 руб.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку инспекция не вправе.

Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на Налогового кодекса РФ.

Чего ожидать от ближайших проверок по справкам 2-НДФЛ

В начале мая Федеральная налоговая служба научила инспекторов, как проверять справки 2-НДФЛ за 2009 год.

Нам удалось ознакомиться с их внутренним документом (копия есть в редакции).

Основные из них три. Инспекторы пересчитают справки Налоговикам предписано первым делом на проверке пересчитать, все ли справки 2-НДФЛ по сотрудникам представила компания.

Их число инспекторы сравнят со сведениями о среднесписочной численности работников за прошлый год, которые сдавали в январе.

Кроме того, количество представленных справок не должно быть меньше числа сотрудников, отраженного

Что ответить на неожиданные вопросы инспектора по справкам 2-НДФЛ

Налоговики массово рассылают требования пояснить нестыковки в справках 2-НДФЛ за прошлый год.

Копиями таких требований с нами поделились читатели.

На письма безопаснее ответить, но так, чтобы не навредить компании. Формально камеральные проверки справок о доходах вне закона, ведь это не декларации.

А вот прикладывать ли к своему ответу подтверждающие документы, компания решает сама. Из текста требования:«…необходимо представить пояснения по поводу

Бесплатная юридическая помощь

/ / Пояснение в ифнс по 2 ндфл Допустим, в фискальной отчетности обнаружена неточность, вызванная человеческим фактором: неверно указана величина начисленного НДФЛ или произведенного фискального платежа, размер вычета, величина оклада трудоустроенного специалиста. В пояснительном документе необходимо указать, что причиной неточности оказалась банальная описка.

К нему прилагается новый отчет с внесенными коррективами. Платит ли ИП НДФЛ за себя Пояснения в налоговую по НДФЛ: образец: Главе налоговой службы №3 по г.

Москве От ПАО «Спецторг» 7701518772/ 770112155 Рег. № 56781457895211 В ответ на требование №… от дд.мм.гггг сообщаем следующее: В представленной справке 2-НДФЛ на Петрова А.А.

была допущена техническая ошибка, в результате которой возникла разница между суммами начисленного и уплаченного за 2016 год налога.

НДФЛ с дохода Петрова А.А. был перечислен в государственный бюджет своевременно и в полном объеме.

Пояснения по 2-НДФЛ, которые ждут от компаний инспекторы

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 20.04.

2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год.

Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями.

Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов На такое требование безопаснее ответить иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб.

Пояснения по 2-НДФЛ, которые ждут от компаний инспекторы

Источник: журнал «Главбух»

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год. Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов

На такое требование безопаснее ответить иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Отличаются исчисленный удержанный и перечисленный НДФЛ

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2014 года перечислили уже в январе 2015 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ. Но не на всех людей, получавших доходы в 2015 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

В 2-НДФЛ доходы меньше, чем задекларировали работники в 3-НДФЛ

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет.

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Количество справок отличается от среднесписочной численности

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений. Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения по 2-НДФЛ, приложив к ним справки с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична).

Ситуации, когда необходимо предоставить пояснения

Таких ситуаций, по которым инспекторы могут потребовать записку, множество. Любые неточности в документе нуждаются в уточнении.

На практике отвечать на вопросы ИФНС нужно в следующих случаях:

• Наличие расхождений в суммах исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ;
• неверное применение налоговых вычетов;
• несоответствие суммы дохода и уплаченного налога;
• расхождения между 2 НДФЛ, предоставленной работодателем и декларацией 3 НДФЛ, которую заполнил работник (например, при получении имущественного вычета);
• несоответствие количества переданных справок со сведениями статистики о численности работников организации;
• различия информации между 2 НДФЛ и 6 НДФЛ.

Это основные причины, где требуются письменные пояснения в налоговую по НДФЛ.

Первый вообще вызвал недоумение (сорри за оффтоп): по декларации УСН строка 280 (налог к уплате) 342171, строка 120 (минимальный налог) 266067, уплачено в течение года авансовых платежей 219000. По итогам года уплачен налог полностью и в срок (только «хвостик» в размере трех тысяч доплатили 8 апреля).

2-ндфл и 6-ндфл: в чем разница

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.
Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=4MZpJIr65hI
Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений (образец — ниже).

Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Распечатать образец

Скачать образец в формате Word

Вопрос № 4: почему отсутствуют справки по людям, у которых вы не удержали НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1.

Должны ли совпадать отчет по среднесписочной численности и 2 ндфл

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

ИП по месту жительства; ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи . Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Среднесписочную численность можно подать: В (в 2-х экземплярах).

Отчет о среднесписочной численности работников

И не важно, находится ли работник в отпуске (в том числе без сохранения зарплаты), на больничном и работает ли он полный рабочий день, .

Все такие сотрудники учитываются при расчете среднесписочной численности.

В то же время при расчете среднесписочной численности не учитываются следующие работники: •находящиеся в отпуске по уходу за ребенком; •находящиеся в неоплачиваемом учебном отпуске; •находящиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома; •женщины в отпусках по беременности и родам; •внешние совместители. Также в среднесписочную численность не входят лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций

В Указаниях перечислены категории работающих, которых включают в численность для отчёта, и тех, которые в расчёте не учитываются.Много споров возникает по поводу внесения в СЧР информации об единственном учредителе, который и не получает зарплату.

Надо ли учитывать его в количестве работающих, ведь он выполняет административные функции по руководству ООО? Нет, не надо, по этому вопросу есть четкий ответ в пункте 78 (ж) Указаний.Среднесписочная численность рассчитывается только в отношении персонала, принятого по трудовому договору.

В этом главное отличие этого показателя от отчётов в фонды, где учитывают ещё и работников, оформленных по договору гражданско-правового характера.

При этом срок работы по трудовому договору значения не имеет, в сведения СЧР вносят всех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу. Отдельно учитывают тех, кто оформлен на полную ставку и тех, кто отрабатывает

Заполняем сведения о среднесписочной численности работников за 2020 год: образец

Однако это будет суббота – выходной день, поэтому автоматически действует правило переноса на ближайший рабочий день.

Таким образом, успеть сдать сведения нужно в срок до 22.01.2020 включительно: Заметим, что после новогодних и рождественских праздников на работу, большей частью, выходят 9 января 2020 года.

В связи с этим см. «». Таким образом, после выхода на работу в январе 2020 года у бухгалтеров будет 10 рабочих дней на заполнение и сдачу отчетности по среднесписочной численности.

Причём эти сведения можно сдавать непосредственно и 22 января 2020 года – это не будет считаться нарушением (абз. А именно: вновь созданные (реорганизованные) организации подают сведения о среднесписочной численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации); сделать это нужно независимо от того, есть в организации сотрудники или нет;

Сведения о среднесписочной численности работников

Законодательство требует, чтобы эти предприятия до двадцатого числа месяца, после регистрации в ЕГРЮЛ, направляли отчеты с данными показателями в налоговую.В дальнейшем они сдают отчет о среднесписочной численности в обычном порядке.

Таким образом, данная отчетность ими подается два раза при создании компании.Внимание! не обязательно представлять только субъектам бизнеса, которые работают в качестве индивидуальных предпринимателей без привлечения наемного труда.

Это правило начало действовать только с 2014 года.Значимость данных сведений определяется способом их использования при определении других важнейших показателей, например, средняя зарплата.Разделение фирм по размеру предприятия происходит по среднесписочной численности.

На базе этих данных устанавливается перечень деклараций и способ их представления.Важно! Если на основании предоставляемых