Отмена упрощенной системы налогообложения в 2020

Новые налоги для упрощенцев в 2020

Порядок налогообложения бизнеса меняется каждый год. Увеличиваются или снижаются ставки, добавляются или убираются формы отчетности, появляются новые налоги. 2020 год не исключение — с 1 января у упрощенцев появятся новые налоги и изменятся правила уплаты старых взносов.

Но это не все. С середины 2020 года начнет действовать новый налоговый режим. УСН-онлайн — это облегченная версия действующей упрощенной системы налогообложения. Правда, доступен новый спецрежим далеко не всем.

Если вы хотите заранее перейти на УСН-онлайн, но не знаете, можно ли его применять именно вам, посоветуйтесь с налоговыми юристами.

Профильный специалист поможет перейти на новую систему, что сэкономит вам время и деньги.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 11 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Новое в налогообложении упрощенцев

УСН — это упрощенная система налогообложения («упрощенка»). Пожалуй, это самый выгодный спецрежим для малого и среднего бизнеса. У этой формы налогообложения весьма низкие налоговые ставки и легко выполнимые требования по лимитам. Суть УСН в том, что это единый налог, который заменяет для упрощенцев НДС, налоги на прибыль и имущество.

Ставки налога таковы: 6% для тех упрощенцев, которые работают по схеме «доходы», и 15% — для приверженцев схемы «доходы минус расходы».

Что это за схемы? Доходный метод — это когда налог 6% взимается только с того, что получили упрощенцы, то есть непосредственно с доходов.

«Доходы минус расходы» — это метод налогообложения упрощенцев, при котором пятнадцатипроцентный налог по УСН уплачивается с финансового результата, то есть с разницы между доходами и расходами.

Напомним и основные лимиты. Чтобы получить статус упрощенца, организация или ИП должна соответствовать следующим параметрам:

• совокупный годовой доход не превышает 150 миллионов рублей;
• средняя списочная численность сотрудников — не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств и имущественных активов — не выше 150 миллионов рублей.

Если ваша организация соответствует этим лимитам, переходите на УСН — налоговое бремя упрощенцев гораздо ниже того, что платят приверженцы других налоговых режимов. Подавайте заявление в Федеральную налоговую службу и начинайте 2020 год с новых налогов и в статусе упрощенца.

О новых налогах и правилах налогообложения стоит узнать и тем, кто давно использует УСН. В новом году для упрощенцев ожидаются существенные изменения в налоговой сфере.

1. Переходный режим. Раньше, если упрощенцы нарушали лимиты, установленные для УСН на законодательном уровне, их автоматически лишали права использовать льготный режим. С 2020 года появится понятие переходного режима. Для упрощенной системы налогообложения установлены нижние и верхние предельные границы. По доходам этот предел варьируется от 150 миллионов до 200 миллионов рублей. По численности сотрудников — от 100 до 130. Если за отчетный период вы продемонстрировали результат в пределах нижних границ, штрафов и взысканий не будет. Если операционный результат и численность сотрудников больше верхней границы, вас лишат статуса упрощенца. Если вы превысите нижнюю границу, вам поднимут ставку налога УСН. Сколько будете платить налогов, зависит от применяемого метода налогообложения: если раньше платили 6%, то ставка поднимется до 8%; если платили 15%, то налоговики обяжут уплачивать 20%. Когда нарушения прекратятся, ФНС восстановит обычные ставки налога для УСН.
2. Имущественный налог. Раньше упрощенцы не платили налог на имущество. Но в 2020 году все изменится. Если у вас есть недвижимое имущество, оцененное по кадастровой стоимости, то вам придется заплатить имущественный налог по всем таким объектам (325-ФЗ от 29.09.2019). Да, ваша налоговая нагрузка увеличится. Но для упрощенцев будут действовать льготы — ставка налога составит не 2%, как для остальных налогоплательщиков, а 0,5%. И это максимальное значение — региональные власти вправе снизить ставку для отдельных категорий плательщиков.
3. Новый коэффициент-дефлятор. В 2020 году расчет ежегодных доходных поступлений будет производиться с учетом индекса-дефлятора. И вот радостная новость для упрощенцев — со следующего года он понизится: станет 1,0 вместо 1,518 в 2019 году.

С 2020 года начнут взиматься новые налоги и сборы для бизнеса.

Это утилизационный сбор (за производство и реализацию транспортных средств), экологический сбор (за вред, который деятельность компаний наносит окружающей среде) и туристический сбор (для организаций и предпринимателей за работу в гостиничном бизнесе). Платить новые налоги будут не все, а только те упрощенцы, у которых есть указанные объекты налогообложения.

Применение УСН-онлайн

Новыми в 2020 году будут не только ставки. Для упрощенцев начнет действовать уникальный налоговый режим УСН-онлайн, ставки налога при этом не изменятся.

Что это за режим? Суть онлайн-проекта та же, что и для обычной упрощенной системы налогообложения. Вы соблюдаете все действующие лимиты, работаете по доходной схеме и перечисляете в бюджет единый налог в размере 6% (8% при нарушениях нормативов). Работать придется исключительно по доходному методу — для расходного онлайн-режим не применяется.

Что упрощается? Онлайн-режим связан с контрольно-кассовой техникой, то есть с онлайн-кассой.

Налоговики получают все сведения о проведенных операциях через ККТ, поэтому организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим в онлайн-режиме, нет смысла дублировать информацию.

Это значит, что теперь не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию. Федеральная налоговая служба сама пришлет уведомление о сумме налога, которую должны заплатить упрощенцы.

Кто может воспользоваться? Применять онлайн-режим могут только те компании и ИП, которые работают по доходной схеме и к 01.01.2020 уже оформили онлайн-кассы. Спецрежим начнет действовать с 1 июля 2020 года.

Источники:

О налогоплательщиках УСН

Об изменениях в Налоговом Кодексе РФ

Новость по УСН в 2020 году

Система оплаты налогов постоянно меняется, поэтому обсудить свежие новости о изменении по УСН в 2020 годустоит с особенной тщательностью. Последние новости говорят о том, что в силу вступает новый ряд поправок, которые направлены на налоговый кодекс в целом и упрощенки (или УСН) в частности. О чем стоит знать?

Изменения приведут к тому, что увеличенное количество компаний и индивидуальных предпринимателей сможет работать на упрощенной системе налогообложения, что должно положительным образом сказаться на развитии экономики. Правда, здесь есть некоторые «подводные камни», потому что налоги теперь могут уплачивать не налогоплательщики, а лица за них. В общем поговорить есть о чем.

Изменения о доходах

Теперь предельное сумма заработка компании, которая имеет право пользоваться УСН, увеличен до 112,5 миллионов рублей. Изменение вступило в силу еще в 2018 году и в 2020 году данный вопрос останется без изменения.

Стоит напомнить о том, что сегодня приостановлена норма индексирования предельного дохода. Правило действует на основе федерального закона, принятого в 2016-м году и учитывает значение установленного РФ дефлятора на 2020 год, который равен единице. Дополнительные изменения по УСН с 2020 года лимита доходовна сегодняшний день не предусмотрены.

Основных средства и что нужно знать?

Последний раз увеличение лимитов по остаточной стоимости произошло в 2017-м году. Тогда цифра достигла 150 миллионов, то есть если цена остаточных средств превышает этот порог, то организация не сможет использовать упрощенную систему налогообложения.

Ранее цифра достигала только 100 миллионов рублей. И недавно велись разговоры по поводу того, чтоб повысить данный пороговый показатель до 1 миллиарда рублей, но современные чиновники посчитали подобное изменение нецелесообразным.

 Если подобный закон будет принят, то в бюджет будет поступать намного меньше средств, что может пагубно повлиять на состояние экономики, потому что сегодня налоги являются довольно внушительным способом пополнения государственного бюджета.

Отдельного внимания заслуживают изменения УСН для ИП, потому что показатели по лимиту для них будут такими же, как и для организации. Такое предложение вынес Минфин, и правило начинает действовать с того квартала, в котором был превышен лимит, за чем нужно внимательно следить бухгалтерам.

Независимая оценка квалификации

Обсуждая вопрос о том, кого коснуться измененияв налоговой системе нельзя не сказать несколько слов о том, как меняется процедура независимой оценки квалификации.

Данный стандарт был введён в 2017-м году, и в его основе лежит подтверждение соответствия квалификации любого сотрудника тому профессиональному стандарту и положению, которое он занимает в компании.

Процедура установлена федеральным законом и регулируется соответствующими правовыми актами.

Говоря про финансовые изменения в налогообложении, речь идёт о том, что стоимость процедуры по оценке квалификации оплачивает работодатель.

При этом власть позаботилось о том, чтобы стимулировать последние группы налогоплательщиков к тому, чтобы они занимались этим вопросом, поэтому стоимость оценки может включаться в расходы по упрощенке.

 Главное – это правильно отобразить её в учёте. Позиция должна быть аналогична расходам по основным средствам.

Работодатель обязан иметь подтверждающие документы по поводу этой категории расходов, которые могут потребоваться представителями налоговой службы в течение четырёх лет после проведение процедуры.

Важно! Лучше всего отображаются налоговые изменения для УСН в таблице,где становится понятно, как было раньше и чего можно ожидать в будущем.

Что по поводу уплаты другим лицом?

Выше уже было сказано о том, что налоги могут платить третьи лица. Однако нужно сказать, что данное лицо не вправе требовать возврата суммы из бюджета Российской Федерации в случае необходимости.

Целью подобного нововведения стало улучшение обязанности работодателей по уплате страховых взносов.

Назвать подобные изменения слишком существенно нельзя, но принимать во внимание его существование, безусловно, стоит.

Ставки налогов для ИП в 2020 году

Обсуждая вопрос о том, какие изменения по ставке УСН в 2020 году для ООО, нельзя не уделить внимание тому, что правила упрощенки касаются и индивидуальных предпринимателей. Ещё в 2015-м году субъекты Российской Федерации получили право предоставлять индивидуальным предпринимателям налоговые каникулы сроком до двух лет.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Во время этого периода принималась нулевая налоговая ставка, которую можно было использовать для ведения производственной, социальной, бытовой и научной сферы деятельности. Однако недавно власти внесли в данные законопроекты некоторые уточнения, по которым можно исключить двоякое толкование норм закона.

В первую очередь нужно сказать о том, что нулевая ставка может быть использована теми предпринимателями, которые выбрали объект доходы, уменьшенные на величину расходов. Ранее этот пункт не оговаривался, но с 2020 года все изменилось.

Однако это еще не все, потому что предприниматели с таким объектом налогообложения могут совсем не платить минимальный налог, потому что он не применяется при объекте доходы. Информация немного запутана, поэтому разобраться с ней поможет большая таблица,в которой можно найти много необходимой информации.

Какие еще могут быть изменения?

Поправки в налоговый кодекс продолжают вноситься, и они не обходят вниманием упрощенную систему налогообложения.

 Сегодня обсуждается вопрос возможного запрета торговли товарами, которые нужно обязательно маркировать на УСН.

 Пока данные изменения не действуют, но разговоры об этом ведутся, поэтому всем предпринимателям стоит подготовиться к этому, потому что шансы на то, что его могут принять, довольно большие.

Параллельно готовятся поправки для налогового кодекса РФ относительно тех индивидуальных предпринимателей, которые будут только открываться. Власти предлагают вернуться к практике сдачи декларации за год на УСН даже для тех ИП, которые открылись буквально за несколько дней до окончания налогового периода.

Для того, чтоб знать все об упрощенной системеналогообложения и изменениях, которые в нее вносятся, нужно следить за обновлениями законопроектов, публикующихся на сайте

Изменения в УСН России в 2020 году

С 1 ноября 2020 года Федеральная налоговая служба РФ вводит некоторые изменения касаемо УСН — упрощенной системы налогообложения для россиян. Среди новых правил:

• отмена декларации;
• новый сайт для УСН онлайн;
• обновленный список лимитов по доходам и средствам;
• условия применения;
• увеличение ставок;
• изменение размера взносов;
• новые сроки сдачи и другие.

С 2020 года те, кто перешел на УСН, лишаться необходимости постоянно заполнять декларацию. Касается это лишь юридических лиц. Цель нового закона — избавить предпринимателей от лишней обязанности с заполнением отчетов.

Еще одно изменение — запуск сайта для УСН. Пользоваться им смогут только владельцы бизнеса. Сервис находится на этапе разработке и будет запущен в начале следующего года.

Работа на упрощенной системе налогообложение предусматривает соблюдение лимитов. На 2020 год установлен новый коэффициент-дефлятор, значение которого зависит от уровня инфляции.

Теперь лимиты на доходы и средства изменятся из-за общего роста цен на товары и услуги.

ФНС введут новые правила и для тех, кто только собирается перейти на «упрощенку». В 2019 году перейти на систему могут только те фирмы, которые имеют годовой доход не более 150 млн рублей в год и менее 100 официально трудоустроенных сотрудников. С 2020 года условия останутся прежними, но налогоплательщик получить право единожды нарушить лимит и остаться на УСН.

Новые ставки для доходов на УСН, взносы и сроки сдачи отчетности

Самое главное, что волнует налогоплательщиков на УСН — повышение ставки. В 2020 году ставка по упрощенной системе налогообложения увеличится. Для доходов придется платить на 2% больше, чем в текущем. Увеличится ставка с 6% до 8%. Для доходов минус расходы — с 15% до 20%.

Те, кто пользуются УСН, ежегодно платят страховые взносы. До 2020 года величина таких платежей зависит от МРОТ. Со следующего каждый индивидуальный предприниматель будет платить фиксированную сумму, которая закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации.

С 1 января 2020 года следует обратить внимание и на новые сроки сдачи НДФЛ. В прошлый раз предприниматели могли сдать отчетность по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до 1 апреля. Со следующего года крайним сроком станет 1 марта.

Опаздывать с заполнением НДФЛ не стоит, так как за каждый просроченный день начисляется большой штраф.

После новогодних праздников бухгалтеров ожидает много изменений. Теперь им всем придется работать по-новому, так как ФНС РФ введут новые правила и касательно ставки НДФЛ. Для нерезидентов вместо 30% будет установлена ставка в размере 14%. Нерезидентом считается тот сотрудник, который прожил в России менее 183 дней.

Имущественные, транспортные и земельные налоги по УСН с 2020 года

До 2020 года предприниматели платят налог только на то имущество, которое есть в региональном списке. С 1 января ИП придется тратить деньги и на те объекты, которые просто имеют кадастровую стоимость.

Введут ограничения и по уплате земельных и транспортных налогов. Теперь налогоплательщики должны будут совершать платеж до 1 марта каждый год.

Тем не менее, деятельность фирм будет немного упрощена за счет отмены необходимости в заполнении декларации на транспорт и землю. С 2020 года будет отменен и ЕНВД. Законопроект уже был подписан Владимиром Путиным.

Теперь применять его нельзя будет при продаже лекарств, кожаной обуви и одежды из натурального меха.

Изменится работа по упрощенной системе налогообложения и из-за увеличения МРОТ. С 1 января минимальный размер оплаты труда составит 12,23 тыс. рублей. Зависит сумма от региона.

Усн в 2020 году: новые критерии, изменения, налоги

Изменения УСН в 2020 году гарантирует новый закон №325-ФЗ, а также законопроект №90556. Одна часть изменений начнет действовать уже 1 января, другая — только 1 июля. Мы постарались собрать всю информацию об изменениях, которые ждут «упрощенцев» в этот период.

Новый режим «УСН-онлайн»

С 1 июля 2020 года «упрощенцы» с онлайн-кассами смогут перейти на новый налоговый режим — УСН-Онлайн. Данное изменение УСН 2020 года освобождает бизнесменов от подачи налоговой декларации и КУДиР. Однако все доходы нужно отображать в онлайн-кассе и передавать чеки в налоговую через интернет.

Отмена деклараций для «упрощенцев»

Переход на УСН-Онлайн в 2020 году вкупе с подключением к ОФД позволит не сдавать налоговую декларацию. Все остальные «упрощенцы» обязаны сдавать ежегодную отчетность ИП в Москве (до 30 апреля) или декларацию ООО (до 31 марта). Статья 346.23 НК РФ сохраняет свою силу.

Вместе с появлением нового режима УСН-Онлайн старая система налогообложения ЕНВД прекращает свое существование с 1 января 2020 года, но только в некоторых субъектах России. Остальные регионы планируют отменить ЕНВД в 2021 году.

Лимиты УСН на 2020 год

С 1 января 2020 года предприниматели и организации смогут превышать лимиты по доходам и численности сотрудников, сохраняя право на УСН. Новшество закреплено в законопроекте №90556.

Лимиты по доходам Лимиты по среднему числу сотрудников

Лимит	150 000 000 ₽	100 чел
Сверхлимит	+ 50 000 000 ₽ (200 000 000 ₽)	+ 30 чел (130 чел)
Если ИП/ООО между лимитом и сверхлимитом	Налог по повышенной ставке (+2…+5%)
Если ИП/ООО пересек верхнюю границу сверхлимита	Принудительный перевод на ОСНО и доначисление налогов

Таким образом, базовые лимиты УСН на 2020 год остаются на уровне прошлых лет. Переход в разряд «среднего бизнеса» — с УСН на ОСНО — становится более плавным и безболезненным с точки зрения налогового бремени.

Размер налога УСН в 2020 году

Превышение границы размера доходов и (или) средней численности персонала автоматически повышает ставку единого налога:

• «Доходы» — 8% (вместо 6%)
• «Доходы минус расходы» — 20% (вместо 15%)

В обоих случаях налоговая нагрузка увеличится на треть, тем не менее переход на УСН в 2020 году станет более выгодным для бизнесменов на ОСНО с доходами до 200 000 000 ₽. Если налогоплательщик не выйдет за старые лимиты, действовавшие в 2019 году, он заплатит налог по классическим ставкам — 6% или 15%.

Изменения УСН 2020 года в порядке учета

Новый закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес изменения для отдельных категорий предпринимателей и компаний на УСН.

1. Новый порядок учета основных средств

Теперь расходы на недвижимость можно списывать быстрее. Стоимость объектов ОС можно списывать в расходы сразу после ввода в эксплуатацию, не дожидаясь подачи бумаг на госрегистрацию. Это касается даже той «недвижки», для которой регистрация права собственности закреплена в законе.

2. Новый порядок учета для УК и ТСЖ

С 2020 года товарищества собственников жилья, управляющие компании и прочие кооперативы не будут включать в доходы оплату «коммуналки» собственниками, если эти деньги передаются коммунальщикам. В то же время, при переходе на УСН в 2020 году УК и ТСЖ не смогут включать эти поступления в список материальных расходов.

3. Новый порядок учета субсидий

Еще одно важное изменение УСН 2020 года: порядок учета субсидий на развитие бизнеса или содействие самозанятости ИП теперь распространяется на дополнительный случай — субсидию для компенсации расходов. До 2020 года он распространялся только на покупку имущества, работ или услуг.

Переход на УСН в 2020 году

С точки зрения простоты ведения бизнеса и размера налогов УСН в 2020 году останется лучшим режимом для большинства предпринимателей и компаний.

Для перехода на УСН проверьте, соответствует ли ваше дело критериям:

1. Бизнес без филиалов
2. Средняя численность сотрудников — до 100 (130) человек
3. Доля участия других компаний — до 25%
4. Доходы за 3 квартала 2019 года — до 112 500 000 ₽
5. Остаточная стоимость ОС — до 150 000 000 ₽

Если вы ответили «да» на все пять пунктов, смело подавайте уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Сделать это можно очно (форма из Приказа ФНС №ММВ-7-3/829@) или через интернет (форма из Приказа ФНС РФ №ММВ-7-6/878@).

Усн с 2020 года: изменения, последние новости

Использование упрощенной системы налогообложения (УСН) подразумевает соблюдение определенных лимитов по доходам и стоимости основных средств, а также ряда других условий. С 2020 года в систему будут внесены некоторые изменения. Их должны знать не только те предприниматели, которые уже сейчас ее применяют, но и те, кто планирует на нее перейти.

Последние новости

Упрощенная система налогообложения – это один из способов расчета и уплаты налогов, который могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

УСН ориентирована для использования представителями малого и среднего бизнеса, и предполагает соблюдение определенных правил. Система регулярно подвергается изменениям, которые направлены на ее еще большее упрощение и открытость.

В 2020 году также планируется внедрение нововведений, однако, большинство из них еще не имеют документального подтверждения.

Увеличение лимитов

С 2020 года начинает действовать индексация предельных величин, предусмотренных для УСН, которая до этого времени была заморожена. Новые суммы будут рассчитываться с учетом утвержденного коэффициента. Для 2020 года утверждается коэффициент, равный 1. То есть,  Таким образом, для этого налогового периода лимиты остаются в пределах прежних границ:

• доход за налоговый период – не более 150 000 000 р.;
• остаточная стоимость основных средств (на основании данных бухгалтерской документации) – не более 150 000 000 р.

С 2021 года изменения предельных величин по УСН будут зависеть от показателей инфляции, на основании которых будет пересмотрена размер коэффициента.

Новые ставки

В 2020 году Минфин предлагает внедрить федеральный закон для предпринимателей на УСН, который поможет им и дальше использовать специальный режим в случае незначительного отклонения от утвержденных условий.

Министерство предлагает внести правки в НК, которые подразумевают  использование повышенных ставок тем, кто превысил доход и/или численность сотрудников, установленных для данной системы.

Если ранее в случае превышения допустимых лимитов предприниматель был вынужден переходить на другие системы налогообложения, то в проекте Министерства для этого предусмотрены следующие положения:

• для объекта налогообложения «доходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 8% (вместо 6%);
• для объекта налогообложения «доходы минус расходы» при превышении лимита в пределах от 150 до 200 млн рублей налоговая ставка устанавливается в размере 20% (вместо 15%);
• при превышении численности персонала от 100 до 130 человек налоговая ставка увеличивается до 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы») в зависимости от выбранного вида объекта налогообложения.

Увеличенные ставки начинают действовать в случае превышения либо величины прибыли, либо количества работников, либо при нарушении одновременно двух этих требований. При превышении пограничных лимитов (200 млн и 130 человек) предприниматель не сможет в дальнейшем использовать УСН.

В 2020 году согласно основным условиям УСН налоговая ставка остается в пределах 6 и 15% для «доходов» и «доходов минус расходы» соответственно. Региональное правительство по собственной инициативе может изменять ее размер и устанавливать в пределах 1-6% для объекта налогообложения «доходы» и 5-15% — для объекта «доходы минус расходы».

Новые размеры ставок необходимо применять, начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов. Для налогоплательщиков с объектом «доходы» они будут действовать и следующий квартал.

Вернуться к прежним тарифам можно  будет при установлении доходов и численности до требуемого уровня (не более 150 млн и 100 человек).

Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» повышенные ставки будут работать в течение всего налогового периода и можно будет вернуться к установленным тарифам только с нового года.

Данный федеральный закон Минфина еще находится в процессе рассмотрения и опубликован на официальном портале Федеральных проектов. Ознакомиться с полным текстом предложенных правок к НК можно по ссылке regulation.gov.ru. При утверждении закона планируется, что принятые изменения по УСН вступят в силу с 1 января 2020.

Отмена декларации

Разговоры об отмене деклараций для ИП на УСН, идут уже давно. В своем интервью для программы «Налоги» заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин заявил, что уже в 2020 году для пользователей УСН-онлайн значительно упростится отчетность. Соответствующая новость также была опубликована на официальном портале ФНС в августе 2019 года.

Использование онлайн-ККТ позволяет создавать отчетную документацию автоматически, и передавать ее в налоговый орган с помощью телекоммуникационных каналов связи. Применение современных технологий упрощают способ уплаты налогов, что значительно экономит время.

Отчетность создается на основании данных, которые поступают в налоговый орган через онлайн-ККТ, где подсчитывается сумма налога и направляется налогоплательщику.

Однако, сообщение об отмене декларации по УСН в 2020 году является только выражением намерений налоговой службы упростить процесс администрирования бизнеса. Говорить о внедрении данного проекта в жизнь можно будет после составления и утверждения соответствующей законодательной базы.

Пока способ и сроки отчетности за 2019 год остаются прежними:

• организациями декларация подается до 31 марта 2020 года;
• ИП – до 30 апреля 2020 года.

Условия перехода в 2020 году

Предприниматели, использующие действующие режимы налогообложения, могут перейти на УСН, при соблюдении следующих условий:

• переход возможен только с нового налогового периода, то есть с 2020 года;
• соответствующее уведомление (заявление) должно быть предоставлено в налоговый орган (по месту деятельности – для юр. лиц, и по месту регистрации – для ИП) до наступления нового налогового периода, то есть до 31 декабря 2019 года;
• деятельность организации должна соответствовать условиям, которые применимы для УСН (лимиты по доходам и численности персонала, отсутствие филиалов, доля участия других организаций не превышает 25%);
• ООО может подать уведомление о переходе на УСН в 2020 году, если по итогам 9 месяцев 2019 года доходы организации не превысили 112 500 000 р.;
• переход с ЕНВД на УСН возможен в начале того же месяца, в котором заканчивается обязанность уплаты данного налога (при этом уведомление о переходе должно быть представлено в налоговый орган не позднее 30 дней с момента прекращения действия данной обязанности).

При регистрации ИП или юрлица налогоплательщик может сразу подать заявление об использовании УСН вместе с пакетом документов для постановки на учет. Или он может это сделать в течение 30 дней после предоставления основных документов для регистрации.

Отменит ли ФНС декларации по УСН в 2020 году: видео

Усн – 2020: основные изменения

Весь 2019 год активно обсуждалась новость о возможной отмене декларации по УСН. Но пока законопроект, предполагающий внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс РФ, завис на этапе общественных обсуждений с 14 марта 2018 года.

В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.

Но пока декларация по УСН (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) по-прежнему должна представляться ИП не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). И если ее отмена произойдет, то уже не раньше 2020 года.

Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН

В планах Минфина также освободить компании от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН, в ситуации, когда они выходят за лимиты по максимальному уровню доходов и среднесписочной численности работников.

Сейчас для спецрежима действуют такие требования: не более 100 наемных сотрудников и доход не выше 150 млн руб. И ИП теряет право на применение «упрощенки» в случае выхода за рамки этих лимитов.

В 2020 году Минфин предлагает установить «вилку» доходов и численности персонала:

• по доходам — от 150 до 200 млн руб.;
• по численности персонала — от 100 до 130 наемных сотрудников.  

Инициатива законодателей заключается в следующем: если компания в течение года выходит за рамки нижнего уровня лимитов, то он не лишается права применять УСН, но обязуется уплачивать повышенную налоговую ставку:

• для УСН «доходы» — 8 % (вместо 6 %);
• для УСН «доходы минус расходы» — 20 % (вместо 15 %).

Если в следующем году, после того как были превышены установленные лимиты, предприниматель возвращается к первоначальным лимитам, то по итогам следующего года налог он уже платит по стандартным ставкам — 6 % и 15 %.

Возможность применять УСН теряется в случае нарушения лимитов второго уровня.

Страховые взносы в 2020 году

Суммы фиксированных взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование вырастут в 2020 году и в общем объеме составят 40 874 руб., из которых ИП «за себя» придется заплатить:

• в ПФР — 32 448 руб. (если величина дохода не превышает лимит в 300 000 руб.);
• в ФОМС — 8 426 руб.

Подробнее об уплате страховых взносов в 2020 году читайте в отдельной статье.

Сдавайте отчетность в три клика. Сервис сам готовит платежки в ПФ и ФОМС, уменьшает налог на взносы и формирует отчеты.

Узнать больше

Предельные базы для исчисления страховых взносов в 2020 году

Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.

Онлайн-кассы для «упрощенцев» в 2020 году

Согласно ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, в следующем году «упрощенцев» коснутся два основных изменения.

1. Те, кто торгует товарами через торговые автоматы, обязаны с 1 февраля 2020 года отражать на дисплее таких торговых автоматов QR-коды. Эти коды нужны покупателю для скачивания — так он сможет получить свой кассовый чек.

2. Те, кто продает маркированные товары, должны применять специальные фискальные накопители, передающие данные о кодах маркировки. Если компания уже сейчас используете фискальный накопитель, то его можно применять до истечения срока действия. После этого нужно будет купить новый фискальный накопитель, передающий данные о кодах маркировки.

Закажите фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса. Доставим, заменим, подключим.

Узнать подробнее

Что такое УСН-онлайн?

В 2019 году ФНС ввела в официальные сообщения такой термин, как «УСН-онлайн».

Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин летом 2019 года сообщил, что предприниматели на спецрежиме УСН-онлайн и применяющие онлайн-кассы смогут в 2020 году избавиться практически от всей отчетности. В этом случае налоговая сама рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.

По сути, УСН-онлайн означает лишь то, что малый бизнес, который работает на УСН и использует в расчетах ККТ, освободят от заполнения отчетности. Такие компании смогут в будущем не вести книгу учета доходов и расходов. Но пока конкретики по этому вопросу нет, они по-прежнему должны вести книгу учета и составлять декларации.

Налог на имущество по кадастровой стоимости

В сентябре 2019 года был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ, который в числе прочих изменений значительно дополнил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Изменения коснулись пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Позже президентом был подписан Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ, который уточнил расширенный перечень объектов. Так, с 2020 года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут следующие объекты:

• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
• нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
• объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.

Судя по всему, цель новшества заключается в том, чтобы прикрыть серые схемы, которыми пользуются компании, чтобы в ряде случаев не платить налог с имущества.

Так, если компания учитывает объект как товар, то она платит налог, а если как основное средство, то не платит. Этой лазейкой компании и пользовались.

В результате получалось, что недвижимость, которую они покупали для перепродажи, они учитывали как основное средство и, следовательно, не платили c него налог.

Изменения в законодательстве подразумевают, что компании будут платить налог на имущество с любого жилья, собственниками которого являются, а также с гаражей, строений на земельных участках и других объектов, перечисленных выше.

Каникулы для ИП и малого бизнеса

В 2020 году для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН будут последний год действовать налоговые каникулы, которые позволят им применять нулевые налоговые ставки. Воспользоваться льготой можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

При этом деятельность предпринимателя должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности лучше уточнить в конкретном субъекте).

Кроме того, есть еще одно условие, без которого налоговые каникулы действовать не будут: доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется нулевая налоговая ставка, должна составлять не менее 70 % от общего дохода ИП.

Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.

Для ИП и ООО младше 3-х месяцев на УСН, ЕНВД и патенте в подарок — год бухгалтерии с мастером первичных документов и консультации бухгалтера-эксперта.

Отправить заявку

В 2020 году продолжат действовать и надзорные каникулы. Малый бизнес может спокойно вести деятельность до 31 декабря 2020 года, так как на плановые проверки в отношении них, как установил Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, будет действовать запрет.

А что с ндфл в 2020 году?

По НДФЛ запланировано много новшеств: и изменение сроков по сдаче отчетности, и введение новых контрольных соотношений для отчетов по НДФЛ, и обновление правил для сдачи электронной отчетности. Подробнее об этом и не только мы писали в статье «НДФЛ — 2020: основные изменения».

УСН-2020 вся АКТУАЛЬНАЯ информация от А до Я

10.01.2020

Упрощённая система налогообложения для ИП в 2020 году, она же УСН, она же «упрощенка» может преподнести сюрпризы, если невнимательно с ней познакомиться.

Давайте разбираться, так ли выгоден и прост этот режим для ИП, как многим кажется с первого взгляда.

Что нужно знать об УСН, прежде чем вступать с ней в законные отношения: какая ставка выгодней и как не ошибиться при выборе, новые требования и льготы для «упрощенцев», сколько, когда платить, что сдавать и как работать по-новому.

5 фактов о современной «упрощенке»: так ли все просто на самом деле?

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:

• численность его штата не должна превышать 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:

• выручка за год не более 150 млн. руб.,
• работников не более 100 чел.,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Теперь выясним в чем отличия разных ставок упрощенного налога, как выбрать выгодную и не прогадать. А гадать придется на калькуляторе.

Усн «доходы» 6% для кого подойдет по видам деятельности

Единой, простой и 100% верной формулы для выбора нет. Чтобы определить подходящую ставку нужно знать:

• Примерный объем выручки;
• Состав и объем предполагаемых расходов;
• Наличие или отсутствие сотрудников;
• Особенности регионального законодательства.

А дальше берем калькулятор и просчитываем. Ставка «Доходы» означает, что предпринимателю нужно учитывать только денежные поступления и заносить их в Книгу учета доходов и расходов по графе «Доходы». А для расчета налога просто умножить их на 6%.

Эта ставка подойдет тем ИП, у которых нет постоянных больших расходов. Например: аренда, затраты на материалы, зарплата сотрудников и пр. Или такие расходы не могут быть подтверждены документами.

https://www.youtube.com/watch?v=57cnnE7Pfng

В общем случае «доходную» ставку выгодно применять, когда доля затрат в обороте менее 60-70%. Это могут быть:

• Услуги агентов и посредников;
• Рекламные услуги;
• Услуги салонов красоты;
• Ивент-агентства;
• Аудиторские, юридические фирмы;
• Дизайнерские фирмы и т.п.

Кроме того, в некоторых регионах власти могут снизить “Доходную” ставку до 1% для определенных категорий предпринимателей. Как это выяснить? Информацию по своему региону можно найти на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».

Еще нужно иметь в виду, что сам налог и авансовые платежи можно уменьшать на уплаченные в том же налоговом периоде страховые взносы как за самого ИП, так и за работников. ИП-одиночки могут снизить налог на все 100%, а вот с работниками только на 50%.

Что с другой ставкой?

Усн «доходы минус расходы» 15% все особенности расчета

Здесь уже нас интересует не только выручка, но и все расходы. И не просто абы какие. Затраты должны быть документально подтверждены. А это значит, придется скрупулезно собирать и хранить все накладные, акты выполненных работ, товарные, кассовые чеки. А в книге учета доходов и расходов заполнять уже обе графы и «Доход», и «Расход», соответственно бумажной волокиты будет в разы больше.

Но и кроме этого расходы должны быть обоснованы. Например, нельзя считать расходами покупку путевки для семьи руководителя. Вообще все затраты для УСН указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Это могут быть расходы на сырье, покупку основных средств, ремонт оборудования, аренда, зарплата работников и пр. Сюда же включаются и страховые взносы.

То есть они уменьшают налоговую базу, а не сам налог непосредственно как при «доходной» ставке.

Если расходы будут слишком большие и в итоге «упрощенного» налога будет рассчитано меньше, чем 1% от выручки, то заплатить придется минимальный налог в размере как раз этого 1%.

Что касается региональных властей, то они могут снизить «доходно-расходную» ставку до 5%. Но опять же только для определенных предпринимателей. Например, для тех, кто занимается изготовлением мебели, деятельностью в области культуры, спорта, образования. По каждому региону нужно смотреть отдельно.

Но это еще не все ставки. Для некоторых «упрощенцев» в 2020 году предусмотрены повышенные тарифы: 8% и 20%. Кому придется их применять рассмотрим ниже.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

• Доходы не более 200 млн. руб.;
• Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

• 8% для «Доходов»;
• 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Упрощённая система налогообложения для ИП 2020: все, что нужно платить (таблица)

Как и любой другой специальный налоговый режим УСН предусматривает один основной вид отчислений, который заменяет несколько других. Так плательщики единого упрощенного налога освобождаются от:

• НДФЛ;
• Налога на имущество ИП;
• НДС.

Какие налоги и когда платить ИП на УСН в 2020 году:

Вид отчислений	Ставка (размер)	Срок уплаты	Примечание
Единый упрощенный налог	«Доходы» — 6%

Изменения УСН в 2020 году: свежие новости для ИП и ООО

Упрощённая система налогообложения – самый популярный спецрежим для малого бизнеса. А после уже объявленной отмены ЕНВД упрощёнка для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку. У индивидуальных предпринимателей возможностей в выборе режимов больше. Ведь им, кроме УСН, доступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход.

Минфин уже разработал предложения, которые позволят смягчить переходный период для организаций, которые будут вынуждены уйти с вменёнки. Однако пока они существуют в виде законопроектов. Расскажем подробнее, какие изменения ждут плательщиков упрощённого режима в 2020 году.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2020 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения. Если вы не хотите оказаться на ОСНО, подайте до конца 2019 года уведомление о переходе на упрощённую систему по форме 26.2-1.

Новые лимиты для применения УСН

С 2017 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет.

Организации и ИП, которые вписываются в эти лимиты, платят налог по ставке 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Нарушение установленных ограничений приводит к тому, что плательщик упрощёнки теряет право на льготный режим и должен перейти на ОСНО.

Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности.

Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится:

• до 8% для УСН Доходы;
• до 20% для УСН Доходы минус расходы.

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

ФНС уже анонсировала, что в 2020 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся.

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН

Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары.

Однако УСН в 2020 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2019.

Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы».

Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены.

Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов.

Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.

Новые обязанности работодателей

Свежие новости есть и для работодателей, причём независимо от режима, который они применяют:

1. Сдавать отчётность по работникам в электронном виде придётся уже тогда, когда их численность превысит 10 человек, а не 25, как сейчас (статья 431 НК РФ).