+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагаются ли займы ндс

Проценты по займу НДС

Облагаются ли займы ндс

Сравнить Максимальная сумма
Акция 30000 Руб.
20000 Руб.
15000 Руб.
30000 Руб.
30000 Руб.

С помощью все более набирающей популярность услуги предоставление займов, оказываемой организациями, занимающимися микро финансированием, теперь вы можете в несколько мгновений решить свои непредвиденно возникшие денежные проблемы! Это очень удобный и быстрый вариант, как поправить свое финансовое положение.

Особенно этот вид материальной поддержки актуален тем, кто столкнулся с необходимостью непредвиденных финансовых затрат и экстренно нуждается в деньгах (будь то покупки в магазине, или оплата штрафа, внезапная командировка, больничный и связанные с этим расходы, возможно, срочный ремонт жилья, список можно продолжать бесконечно).

Удобство же данного вида финансирования заключается в возможности оформления займа через интернет с помощью только одного документа — вашего паспорта.

Микро финансовые организации предоставляют займы, не осуществляя проверки кредитной истории и уровня дохода заемщика.

Основное требование — это возраст (несовершеннолетним в выдаче займов отказывают, что и не удивительно, ведь платить, скорее всего, придется родителям, которые вряд ли обрадуются подобным новостям).

Что же касается работающего совершеннолетнего населения, то даже с негативной историей по старым кредитам или низком уровне белой заработной платы, можете не переживать- в данном займе вам отказано не будет.

На страницах нашего сайта можно подробнее ознакомиться с предложениями разных микро финансовых организаций, с тем, чтобы выбрать наиболее подходящее под ваши потребности и возможности. Обратите внимание на специальную программу- калькулятор, для расчета суммы займа.

Указав необходимую вам сумму займа и срок, на который вы хотели бы оформить микро кредит, калькулятор автоматически рассчитает вам сумму ежемесячных выплат и общую сумму займа с учетом переплат.

Это очень удобно для того, чтобы пользователи сети могли реально рассчитать свой доход и оценить, готовы ли вы позволить себе такую ежемесячную трату.

Если вас все устраивает, то остается лишь заполнить анкету в режиме онлайн и указать способ получения займа: за наличными вам придется проехать до ближайшего офиса МФО, а если у вас есть карта банка или электронный кошелек, то деньги на них поступят практически мгновенно.

Согласитесь, это действительно удобно, особенно, когда срочно нужно решить финансовые проблемы. Ведь ни в одном банк так быстро кредит вам не предоставят. Но за это удобство, увы и ах, придется поплатиться высокой процентной ставкой. Поэтому, если вам без этих денег никак, то конечно подбирайте микро финансовую организацию и она предоставит займ в кратчайшие сроки.

Но если речь идет о крупном финансовом вливании (оформление автокредита, или своего бизнеса), тогда, разумеется, вам одна дорога — в банк. Иначе неоправданно высоким будет риск оказаться в долговой яме.

Микро займы- это отличный вариант финансовой поддержки при условии правильного подбора программы кредитования и не предвзятой оценки своих финансовых возможностей.

За несколько минут, в несколько кликов вы получаете необходимые вам денежные средства, при этом не обращаясь в бухгалтерию и не тратя время на сбор и оформление всевозможных бумаг.

Вот почему срочные займы онлайн так популярны среди совершенно разных слоев населения!

Условия выдачи денег в долг, влияющие на бухучет операций по этому долгу

Операции заимствования между юрлицами, не входящими в число кредитных организаций, не являются редкостью.

Они более простым способом, чем в банке (без сбора большого количества документов), позволяют получить на нужный срок необходимые средства, и процентная ставка при этом может быть ниже, чем устанавливаемая банком по кредиту (вплоть до ее отсутствия).

Еще один положительный момент заключается в том, что у получателя займа не возникает необходимости регулярно отчитываться перед своим кредитором о текущем финансовом положении, как это происходит при получении кредита.

Проводки по предоставлению займа юридическому лицу и проводки по начислению процентов по нему, если они предусмотрены договором заимствования, у передающей стороны имеют прямую зависимость от двух условий:

  1. Будут ли начисляться проценты за пользование средствами, взятыми в долг, или стороны пришли к соглашению об их отсутствии.
  2. Входит ли выдача займов в перечень обычных для нее видов осуществляемой деятельности или такие операции имеют место от случая к случаю.

Первое из условий определяет саму суть долга, возникающего у получающей стороны перед займодавцем: окажется он приносящим доход или нет. То есть следует его считать финвложением (размещением средств с целью извлечения из этого процесса финансовой выгоды) или расценивать просто как дебиторскую задолженность.

От второго условия зависит, в каких именно проводках заем организации от организации отразится при начислении процентов (т. е. дохода по нему).

Предоставление юридическому лицу займа от юрлица под проценты

В бухгалтерских проводках выдача займа юрлицу под проценты отобразится с возникновением в дебетовой части записи счета 58, один из субсчетов которого Планом счетов бухучета (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.

2000 № 94н) отведен для отражения выдаваемых в долг средств. Аналитика на нем организуется по получателям заимствований и каждому из заключаемых договоров. Обособленно следует отражать долги, обеспеченные векселями.

В кредитовой части проводки возникнет счет учета денежных средств, соответствующий их виду:

  • 51 — при безналичном перечислении в рублях;
  • 52 — при переводе средств в валюте.

Таким образом, проводка по учету выданного под проценты займа будет иметь вид: Дт 58 Кт 51 (52).

Проценты, ежемесячно начисляемые по займу, на счете 58 не показываются. Для их учета предназначен другой счет — 76, по дебету которого будет фиксироваться сумма дохода, рассчитанная по ставке, предусмотренной договором.

Привязка проводок по учету выданного организацией займа и проводок по отражению начисляемых по нему процентов к разным счетам обусловлена разной сущностью возникающей задолженности: на счете 58 это сумма доходных вложений, а на счете 76 — текущие расчеты по платежам, связанным с этими вложениями.

В кредитовой части записи, отражающей начисление процентов, возникнет счет учета финрезультата:

  • 90, если выдача займов в учетной политике юрлица обозначена как один из обычных для него видов осуществляемой деятельности;
  • 91, если предоставление заемных средств к числу обычных видов деятельности не относится.

То есть факт начисления процентов запишется как Дт 76 Кт 91 (90). Поступление платежа по ним отобразится записью Дт 51 (52) Кт 76.

При возврате основной суммы долга по займу возникнет проводка Дт 51 (52) Кт 58.

Выдан беспроцентный заем — как это отразить в проводках

Однако выдаваемый денежными средствами заем может оказаться и беспроцентным (ст. 809, 810 ГК РФ).

В такой ситуации он теряет основной признак (способность приносить доход), позволяющий ему числиться в составе финвложений.

Как в таком случае показать долг заемщика? Его следует отразить как обычную задолженность контрагента по расчетам, не связанным с реализацией в его адрес, т. е. с применением счета 76.

В зависимости от того, в рублях или в валюте будет сделано перечисление средств, выдаваемых в долг, проводка — выдан заем другой организации — без процентов приобретет вид Дт 76 Кт 51 либо Дт 76 Кт 52.

Поскольку начисления дохода не предусматривается, то не появятся записи операций по отражению в учете процентов и по их оплате. То есть до момента возврата долга его сумма будет числиться по дебету счета 76. Возврат же отобразится проводкой, обратной той, которой долг принимался на учет: Дт 51 (52) Кт 76.

Таким образом, в ситуации, когда другой организации выдан беспроцентный заем — проводки по нему будут отображать только его возникновение в учете и списание при возврате средств.

Итоги

Предоставление денежных средств в долг по договоренности между юрлицами может осуществляться как на условиях оплаты процентов за это, так и без дополнительных платежей. Для займодавца заем в первом случае приобретает характер финвложений (т. е.

приносит доход), а во втором является просто дебиторской задолженностью. Соответственно, учитывать сумму средств, выданных в долг, надо на счете либо 58, либо 76, отражая это проводкой либо Дт 58 Кт 51 (52), либо Дт 76 Кт 51 (52).

Проводки по процентам, начисляемым по займу, отраженному на счете 58, будут привязаны к счету 76: Дт 76 Кт 91 (90) — начисление; Дт 51 (52) Кт 76 — оплата.

Пунктом 12 постановления от 8 октября 1998 г.

Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 13 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 14 «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» разъяснено, что согласно статье 823 Гражданского кодекса Российской Федерации к коммерческому кредиту относятся гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты. Если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства, к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа (пункт 2 статьи 823 Гражданского кодекса Российской Федерации). Проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом (в том числе суммами аванса, предварительной оплаты), являются платой за пользование денежными средствами.

Вопрос

Организация реализует продукцию и выдало займ процентный другой организации, за квартал начислили проценты на 31.01.2016, 29.02, и 31.03.

нужно ли выставлять сч.ф с пометкой без НДС? вносить в книгу продаж?

вести раздельный учет по начисленным процентам?

Ответ

Налогообложение займов между юридическими лицами

Облагаются ли займы ндс

В современном бизнесе часто случаются ситуации, когда одно юридическое лицо вынуждено взять займ у другого юридического лица.

Это могут быть:

  • обычный займ направленный на развитие предприятия или оплату задолженности по поставкам необходимых товаров;
  • помощь от главного предприятия дочерним компаниям;
  • взаимопомощь, оказываемая предприятиями друг другу в рамках одного холдинга и так далее.

В Гражданском Кодексе Российской Федерации четко сказано, что организации могут выдавать друг другу беспроцентные или процентные займы. Причем четких ограничений в выдаче определенного вида займа в законодательстве нет.

Любой займ выдается на оговоренных компаниями условиях, которые закрепляются в основополагающем документе, которым является договор займа между юридическими лицами.

Уплата налогов

Каждая операция организации, как юридического лица, подлежит налогообложению в соответствии с определенными статьями Налогового Кодекса Российской Федерации.

Рассмотрим более подробно, какие налоговые последствия могут наступить для заемщика и займодавца, если в качестве каждой группы выступают непосредственно юридические лица.

Все отношения между заемщиком и займодавцем регламентируются главой 42 ГК РФ.

Итак, первая ситуация связана с получением одним юридическим лицом беспроцентного займа от другого юридического лица.

Налога на прибыль не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. В соответствии с НК РФ к прибыли предприятия относятся суммы, полученные от реализации продукции (реализационные доходы) или доходы от иных видов деятельности, например, от продажи ценных бумаг (внереализационные доходы).

Займ не относится ни к одному способу получения дохода, поэтому и налогом на прибыль компания – заемщик не облагается. Займодавец (если выдает беспроцентный займ) так же не получает никаких доходов, поэтому налога на прибыль нет и у него.

Поскольку в большинстве случаев договор займа, заключающийся между юрлицами, подразумевает исключительно передачу денежных средств, а не каких-либо изделий, то и налога на добавленную стоимость нет ни у одной из сторон договора.

До последнего времени существовали споры по необходимости оплаты налога начисленного на сумму материальной выгоды, получаемую заемщиком в виде экономии на невыплаченных процентах.

В настоящее время законодательно доказано, что никакой материальной выгоды заемщик не получает, а следовательно и выплачивать налог не требуется.

Таким образом, беспроцентный займ между юридическими лицами не вызывает никаких налоговых последствий.

С процентами

Вторая ситуация связана с выдачей одним юридическим лицом процентного займа другому юридическому лицу.

Предприятие – заемщик не обязано уплачивать ни налог на прибыль (по оговоренным ранее мотивам), ни налог на добавленную стоимость (если заемщик получает займ деньгами).

Организация – займодавец, выдавая процентный займ, в итоге получает прибыль, которая образуется в виде процентов.

Такой доход относится к категории внереализационных доходов и в обязательном порядке увеличивает налогооблагаемую базу по которой выплачивается налог на прибыль.

То есть займодавец выплачивает налог на прибыль с сумм, которые получены в виде процентов за предоставление заемных средств. Налога на добавленную стоимость (в случае выдачи займа денежными средствами) нет.

Организация – заемщик должна учитывать проценты, выплаченные по договору займа в составе внереализационных расходов, тем самым, уменьшая свою налогооблагаемую базу на эту сумму.

Если любой вид займа выдается не денежными средствами, а определенными предметами и именно это указано в договоре займа, то в этом случае компании должны оплачивать налог на добавленную стоимость, исходя их ставки, действующей в регионе нахождения предприятий.

Налоговые последствия займа от иностранной компании

Абсолютно иным случаем считается получение займа от иностранной компании. По статье 309 НК РФ доходы, полученные от иностранных организаций, подлежат налогообложению, в частности налогу на прибыль.

Однако в современной практике получается, что налог на прибыль приобретает двойственную форму. Во избежание этого со многими государствами приняты соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

Если российское предприятие, являющееся заемщиком, получает деньги от иностранной компании, с государством которой заключено соглашение, то от налога на прибыль, полученную в результате получения займа, российская компания освобождается.

Сложная ситуация складывается с учетом процентов, выплаченных иностранной компании по договору займа между юридическими лицами с процентами.

Считается, что сумма процентов относится к внереализационным расходам и уменьшает сумму, облагаемую налогом на прибыль на эту величину.

В случае уплаты процентов иностранным компаниям в силу вступают следующие правила:

  • процентные суммы не должны сильно отклоняться от среднестатистических по России;
  • максимальная величина процентных ставок, уменьшающих налогооблагаемую базу не должна быть больше действующей ставки рефинансирования предварительно увеличенной на 1,1 (если проценты выплачиваются в рублях) или 15% от суммы займа (если проценты выплачиваются в иностранной валюте).

Действия при невозврате долга

По истечении срока действия договора займа одно юридическое лицо, которое выступает в роли займодавца, может потребовать от другого юридического лица, выступающего в роли заемщика полного погашения существующей задолженности (если иное не предусмотрено ранее в договоре займа).

Для этого организации – займодавцу надо направить на адрес организации – заемщика (указанный в договоре) письменное уведомление с соответствующим требованием. После получения уведомления заемщик обязан вернуть займодавцу указанную сумму в течение 30 суток.

Если сумма займа не возвращена или возвращена не в полном объеме, то займодавец может подать на заемщика судебный иск, содержащий требование вернуть всю сумму полученного ранее займа.

Следует помнить, что для подачи исковых требований существует определенный срок, именуемым сроком исковой давности. В настоящее время срок исковой давности по договорам займа составляет 3 года.

Например, договор займа заключен сроком на 4 года. У заемщика образуется возможность погасить заем в указанное время или в течение 3 лет после наступления даты окончания договора.

Если заемщик в течение указанного времени не возвращает полную сумму займа или возвращает только часть займа, то оставшуюся сумму он обязан включить в состав доходов и соответственно выплатить с этой суммы налог на прибыль.

Существует несколько способов, способных избежать включения суммы займа в налогооблагаемую базу:

  • при заключении договора займа (особенно это касается беспроцентных займов) указать заведомо наибольший срок возврата заемных средств. Но делать это надо в пределах разумного. Например, можно установить срок в 20 лет, но при указании срока в 100 лет могут возникнуть определенные налоговые риски;
  • через 2 года и 11 месяцев (так как срок исковой давности составляет 3 года) направить займодавцу уведомление, сообщающие о том, что заемщик признает займ в полном объеме. Это позволить обнулить срок давности, который пойдет повторно только с письменного уведомления займодавца.

В противном случае заемщику не удастся избежать уплаты налога на прибыль.

Законодательство РФ о налогообложении между юрлицами

Основными документами, регламентирующими договора займа между юридическими лицами, а так же налогообложение, возникающие в результате действия договора займа, являются Гражданский Кодекс и Налоговый Кодекс РФ.

Дополнительно можно пользоваться соответствующими Письмами Министерства Финансов Российской Федерации. В разрешении сложных вопросов можно полагаться на ранее полученные решения суда, касающиеся непосредственно необходимых вопросов.

Облагается ли договор займа ндс

Облагаются ли займы ндс

Однако в современной практике получается, что налог на прибыль приобретает двойственную форму. Во избежание этого со многими государствами приняты соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения.

В то же время имеются судебный акт и работа автора, согласно которым передача товаров по договору займа НДС не облагается, поскольку в данном случае реализации не происходит, так как товары передаются на возвратной основе.

Проценты – это плата за коммерческий кредит, решили судьи

При этом проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, поэтому на сумму процентов займодавец обязан выставить счет-фактуру с надписью или штампом «Без налога (НДС)».

Таким образом, от обложения НДС освобождаются только доходы от оказания услуг по предоставлению денежных средств по договору займа.

На дату погашения займа по соглашению сторон о предоставлении отступного заемщик в счет исполнения обязательств по возврату займа и уплате начисленных процентов передал организации имущество (товар) и предъявил НДС.

Вместо «обычного» договора купли-продажи с потенциальным покупателем заключают договор товарного кредита. Соответственно в роли кредитора выступает поставщик, а в роли заемщика – покупатель.

Когда срок договора истечет, с покупателем (заемщиком) заключают соглашение о замене возврата кредита товарами на погашение его деньгами.

Компания получила премию от поставщика за то, что купила товар на сумму более 1 млн руб. Премия не изменяет стоимость товаров, которые приобрел покупатель.

При выдаче и возврате товарного займа (кредита) начисляется НДС. Делая такой вывод, автор ссылается на то, что данные операции не указаны ни в перечне операций, освобождаемых от налогообложения, ни в перечне операций, не признаваемых объектом налогообложения.

Налогоплательщик, не согласившись с таким решением, обратился в суд. Суды трех инстанций поддержали требования налогоплательщика.

К тому же прибегать к такой схеме следует как можно реже. Иначе это вызовет подозрения фискалов в том, что компания получает «необоснованную налоговую выгоду» (и, как следствие, – взыскание недоимки, штрафов и пени).

Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу?

Обратите внимание: займодавец не имеет права на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые он использует в деятельности, связанной с выдачей займов. Эти суммы учитываются в стоимости товаров (работ, услуг).

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если сумма займа не возвращена или возвращена не в полном объеме, то займодавец может подать на заемщика судебный иск, содержащий требование вернуть всю сумму полученного ранее займа.

При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.Если в соглашении, которым оформлены заемные отношения между сторонами, отсутствуют условия о начислении процентов, то это не значит, что стороны заключили безвозмездную сделку.

Налогообложение займов между юридическими лицами

Итак, как видно из примера, экономия на НДС в данном случае незначительна: по сравнению с товарооборотом и суммой начисленного НДС она весьма невысока.

К нам обратился клиент, который рассматривал вариант погасить долг перед компанией-кредитором возвратом имущества, то есть отступным. Клиент сослался на положительную судебную практику, которую он прочитал в журнале «Практическое налоговое планирование». Практика говорила о том, что возврат займа отступным не облагается НДС.

Считается, что сумма процентов относится к внереализационным расходам и уменьшает сумму, облагаемую налогом на прибыль на эту величину.

К нам обратился клиент, который рассматривал вариант погасить долг перед компанией-кредитором возвратом имущества, то есть отступным. Клиент сослался на положительную судебную практику, которую он прочитал в журнале «Практическое налоговое планирование». Практика говорила о том, что возврат займа отступным не облагается НДС.

Для этого организации – займодавцу надо направить на адрес организации – заемщика (указанный в договоре) письменное уведомление с соответствующим требованием. После получения уведомления заемщик обязан вернуть займодавцу указанную сумму в течение 30 суток.

Позиция Общества сводилась к тому, что передача отступного по договору займа не является операцией, облагаемой НДС.

Для урегулирования споров (в случае возникновения таковых) с контролерами о вычете НДС нужно сослаться на Определение № 309-КГ16-13100.
При этом перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 149 Кодекса.

Компания приобрела здание, используя частично заемные средства, предоставленные физическим лицом — участником этой компании. По истечении некоторого времени Общество понимает, что вернуть денежные средства, полученные по займу, не получится.

Иными словами, если речь идет о возврате займа – не облагаемой НДС операции, никакого налога при этом возникать не должно, а уж коли его предъявили, заявить НДС к вычету налогоплательщик не вправе.

Это актуально для всех перечисленных Вами случаев. При этом следует отметить, что физические лица не являются плательщиками НДС.

В подарок за регистрацию мы вышлем Вам нашу самую популярную книгу: «Расчет среднего заработка от отпускных до донорских» из серии «Библиотека журнала Главбух». Суды не согласились с этой позицией, потому что в главе 21 НК не указано, что если заём возвращается не деньгами, а отступным, то возникает необходимость уплачивать НДС.

Кроме того, займодавец не обязан в этом случае выставлять счет-фактуру (письмо Минфина России ). В свою очередь, не предусматривает освобождения от НДС операций займа в неденежной форме.

Исходя из этого, у заемщика возникает обязательство вернуть денежные средства, совокупность вещей в установленный срок.

К сожалению, часто не в лучшую для налогоплательщика сторону. Эта статья именно о такой ситуации. К нам обратился клиент, который рассматривал вариант погасить долг перед компанией-кредитором возвратом имущества, то есть отступным. Клиент сослался на положительную судебную практику, которую он прочитал в журнале «Практическое налоговое планирование».

Вознаграждение по займам обложение ндс Россия

Облагаются ли займы ндс

Вопрос: Между организацией заемщиком и физическим лицом заимодавцем заключен договор займа, предусматривающий ежемесячное начисление и уплату процентов.

Облагаются ли проценты по договору займа страховыми взносами, взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Ответ: Согласно п. В силу п. В соответствии с ч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вступили в силу новые ограничения по кредитам и займам.

Обложение НДС процентов по коммерческому кредиту

Заем выдан в валюте, и проценты выплачиваются в иностранной валюте Сумма полученного в иностранной валюте дохода пересчитывается в рубли п.

При методе начисления пересчет производится по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов или на последнее число отчетного периода п.

Возникающие при колебании курса валюты разницы, как положительные, так и отрицательные, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов займодавца п.

При применении кассового метода разницы не возникают, так как пересчет производится только на дату фактического поступления сумм уплаченных процентов п. Это следует из положений абзаца 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Если у займодавца нет возможности удержать налог, то ему следует письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета п.

Сделать это нужно не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникло соответствующее обстоятельство.

Страховые взносы При выдаче беспроцентного займа материальная выгода в виде экономии на процентах, возникающая у заемщика — физического лица, не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Следовательно, она не признается объектом обложения ч. Страховые взносы В отличие от обложения НДФЛ, материальная выгода заемщика-физлица, возникшая от экономии на процентах, не облагается страховыми взносами.

Дело в том, что она не является выплатой, начисленной в пользу работника в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг ч. Предоставление беспроцентного займа Как мы отмечали в предыдущей статье, стороны могут включить в договор условие о том, что заемщик не платит проценты за пользование займом.

В таком случае договор займа будет признан беспроцентным. Рассмотрим, какие налоговые последствия в этом случае возникают у займодавца, если заемщиком по договору выступает физическое лицо. Это логично. Ведь проценты по депозиту отражаются в Декларации по налогу на прибыль и не отражаются в Декларации по НДС.

В статье использованы документы:.

НДФЛ При выдаче беспроцентного займа физлицу у последнего возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый по ставке 35 процентов письма Минфина России от Датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

При этом если договором беспроцентного займа предусмотрено ежемесячное погашение займа, доход в виде материальной выгоды будет возникать на каждую дату возврата заемных средств, то есть ежемесячно.

Если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах в указанном налоговом периоде не возникает.

По мнению контролирующих органов, проценты по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода независимо от сроков и фактической уплаты, установленных в договоре письма Минфина России от Вместе с тем, некоторые суды полагают, что учитывать в доходах полученные проценты нужно только в периоде их фактического получения постановления ФАС Московского округа от Дополнительно рассмотрим особенности учета процентов в целях налогообложения прибыли по денежным займам, выраженным в иностранной валюте.

За предоставление коммерческого кредита компания-продавец, как правило, взимает проценты. В статье мы рассмотрим, облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту. До сравнительно недавнего времени этот вопрос был спорным.

В современных условиях коммерческий кредит получил достаточно широкое распространение по сравнению с товарным кредитом.

При этом коммерческое кредитование не является самостоятельной сделкой, а всегда осуществляется в рамках основного договора им может быть, например, договор поставки, аренды и т.

По сути, это специальное условие о предоставлении кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров работ, услуг в договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками ст.

Напомним, что указанная норма говорит о том, что налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары работы, услуги , в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг.

Ссылаясь на то, что коммерческое кредитование производится не по самостоятельному договору, а в рамках договора по реализации товаров работ, услуг , и применяя правила подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ, чиновники делали такой вывод: денежные средства, полученные продавцом товаров от покупателя за предоставление коммерческого кредита, непосредственно связаны с оплатой этих товаров и должны облагаться НДС в полном объеме письмо Минфина России от Если проценты по займу не выплачиваются заемщиком, а причисляются к сумме основного долга, датами получения дохода в виде материальной выгоды будут являться даты причисления процентов к сумме основного долга письмо Минфина России от Удержанную сумму налога налоговый агент обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания НДФЛ абз.

НК РФ. Инфо . По договору займа в собственность заемщику передается имущество вещи или деньги , а он обязуется вернуть полученное в том же количестве. При этом необходимо учесть возможные налоговые обязательства.

НДС В отношении данного налога важным является то, в какой форме предоставляется заем.

Марта, Самыми распространенными способами получить дополнительный внереализационный доход являются выдача займов другим юридическим физическим лицам и размещение денежных средств на депозитном счете в банке.

В обоих случаях предприятие ежемесячно или в иные сроки, в зависимости от условий заключенных договоров, будет получать проценты. Налогообложение НДС, а также отражение в декларации по НДС имеют свои особенности, которые и будут рассмотрены в настоящей статье.

Проценты по займам Если займодавец применяет метод начисления, а срок кредитования приходится более чем на один налоговый отчетный период , то в соответствии с п.

Налогового кодекса РФ доходы виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего налогового периода.

Фактическая дата получения процентов займодавцем в этом случае не имеет никакого значения. Новости Земельное право. Личное дело порядок формитрования Вернули в апелляции дело на доследование Уведомление об отмене совмещения. Бесплатная консультация юриста в Санкт-Петербурге: г. Москва , Московская обл г. Санкт-Петербург , Ленинградская обл Федеральный номер.

Вознаграждение по займам обложение ндс россия.

Руководство по ндс, если компания получает проценты по займам и кредитам Ндс при получении процентов по займам и депозитам Коммерческий кредит: ндс с процентов Налоговые последствия договора займа: что важно знать займодавцу? Ндс-нюансы операции по предоставлению займа Выдача и возврат займа ндс не облагается Вознаграждение по займам обложение ндс россия.

Федерального закона от Декларации по налогу на прибыль и данные Деклараций по НДС будут не совпадать. Образцы кассационных жалоб по административным делам. Образец номенклатуры дел юрисконсульта административно управленческого персонала. Запись на прием в уфмс. Лучшая юридическая помощь — подробная информация, изложенная в максимально доступной форме.

Выбор читателей. Личное дело порядок формитрования. Когда можно поворачивать на право красный свет. Вернули в апелляции дело на доследование. Тренды сегодня. Абсолютная прибыль формула. Басманный суд города москвы официальный сайт. Что подразумавается под тотал. Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: 8

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС по работам и услугам

В соответствии с п. Таким образом, сумма займа в денежной форме не является объектом обложения НДС ни в момент выдачи займа, ни в момент его возврата. Согласно пп.

Следовательно, доходы в виде процентов от оказания услуг по предоставлению денежных средств по договору займа освобождаются от обложения НДС.

Таким образом, заимодавец не предъявляет заемщику НДС ни по основной сумме займа, ни по процентам см. Москве от

 · Ответ: Если экспедитор действует от своего имени и за свой счет, то сумма вознаграждения должна быть единая. В этом случае экспедитор должен был оформить счет-фактуру с 0% ставкой НДС.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких – Беларусь или Казахстан.

А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Схема определения места реализации работ услуг – на следующей странице. А ниже расшифрованы понятия, использованные в схеме.

Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от В двух словах его можно описать так: работы и услуги за исключением переработки давальческого сырья облагаются НДС по законодательству той страны ТС Таможенного союза , которая признается местом их реализации Статья 2 Протокола о работах услугах. Примечание Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки в том числе и за пределы ТС , облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах Статьи 2, 4 Протокола о работах услугах ; Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья.

Что облагается и не облагается НДС

Показать сообщения: Начиная со старых. Начиная с новых. Помогите в вопросе по НДС. Облагается ли НДСом вознаграждение по займам т.

Налоговый кодекс в ст. Условно их можно разделить на три группы:.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

За предоставление коммерческого кредита компания-продавец, как правило, взимает проценты. В статье мы рассмотрим вопрос о том, облагаются ли НДС проценты по коммерческому кредиту.

До сравнительно недавнего времени этот вопрос был спорным.

Кто признается налоговым агентом по НДС

Задачи по НДС с решением. Как проверить декларацию по НДС. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:. Порядок начисления, уплаты НДС регулируется гл.

Срок выдачи краткосрочных займов не превышает 1 года.При получении организацией денежных средств от кредитной организации, учредителя и т.д. Заем может быть получен наличными, переводом на счет, в иностранной валюте.

Согласно пп. При этом операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, налогообложению на территории РФ не подлежат освобождаются от налогообложения пп. На основании п.

КонсультантПлюс:Форумы

О том, должен ли налоговый агент удерживать НДС из доходов, выплаченных в натуральной форме, см. Какими правами и обязанностями обладает налоговый агент. Организация признается налоговым агентом по НДС:. Отгрузка товара происходит на территории России.

Налоговую базу определяйте без учета НДС с учетом акцизов для подакцизных товаров :.

На это указывают проверяющие органы письма Минздравсоцразвития России от Если организация-займодавец готова к спорам, то доказывать, что выдача сотруднику займа и прекращение обязательств по его возврату путем прощения долга происходят вне рамок трудовых отношений, придется в суде постановления ФАС Поволжского округа от Отметим, что шансы на положительный исход дела в данном случае велики. Возврат займа Согласно пункту 1 статьи ГК РФ заемщик обязан вернуть займодавцу полученную им денежную сумму или вещи в срок, указанный в договоре. Рассмотрим особенности, связанные с возвратом неденежных займов, а также денежных займов, выданных в валюте. Важно Поэтому плательщиком налога на имущество займодавец не является.

Как удержать и перечислить НДС в бюджет налоговому агенту

Заем выдан в валюте, и проценты выплачиваются в иностранной валюте Сумма полученного в иностранной валюте дохода пересчитывается в рубли п.

При методе начисления пересчет производится по курсу ЦБ РФ на дату уплаты процентов или на последнее число отчетного периода п.

Возникающие при колебании курса валюты разницы, как положительные, так и отрицательные, учитываются в составе внереализационных доходов или внереализационных расходов займодавца п.

При применении кассового метода разницы не возникают, так как пересчет производится только на дату фактического поступления сумм уплаченных процентов п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить налог на добавленную стоимость? Бумажный НДС. Как и что с ним делать? бизнес и налоги.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.