Заполнение кнд 1151111 при нулевой отчетности

Как заполнить форму по кнд 1151111 при нулевой отчетности

В 2020 году все компании и ИП, являющиеся плательщиками страховых взносов, должны ежеквартально сдавать форму КНД 1151111. Это расчет по страховым взносам, который предоставляется в ФНС.

Скачать его лучше всего в экселе.

Это наиболее удобная форма. Компании, сдающие нулевую отчетность, могут скачать тот же бланк, что и для первичного отчета.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Подробности читайте в журнале .

Напоминаем, что сдавать расчет нужно в территориальное отделение налоговой инспекции. Внимание! Налоговики обновили контрольные соотношения для расчета по взносам. Перед отправкой формы обязательно бесплатно проверьте ее показатели в сервисе «».

Для проверки загрузите из вашей бухгалтерской программы файл с расчетом в формате XML. После того, как вы скачали бланк формы КНД 1151111, нужно его заполнить.

Для этого мы подготовили образец с примером заполнения.

В качестве примера возьмем следующие данные: В ООО «Лимма» работают три сотрудника, включая директора. За 2017 год компания произвела следующие выплаты.

Период Выплаты (руб.) Необлагаемые выплаты (руб.) Больничный лист (руб.) База для удержаний страховых взносов (руб.

) За 9 месяцев 2017 810 000 18 000 5000 792 000 октябрь 2017 135 000 3000 — 132 000 ноябрь 2017 135 000 3000 1000 132 000 декабрь 2017 135 000 3000 — 132 000 Всего за последние три месяца 2017 405 000 9000 — 396 000 Итого за 2017 год 1 215 000 27 000 6000 1 188 000 С этих выплат ООО «Лимма» начислила следующие взносы: Период Пенсионное страхование 22% (руб.) Медицинская страховка 5,1% (руб.) Социальное страхование 2,9% (руб.) 9 месяцев 2017 174 240 40 392 22 968 – 5000 = 17 968 октябрь 2017 29 040 6 732 3828 ноябрь 2017 29 040 6 732 3828 – 1000 = 2 828 декабрь 2017 29 040 6 732 3828 Всего за последние три месяца 2017 87 120 20 196 10 484 Итого за 2017 год 261 360 60 588 28 452 Вписываем в графы соответствующие показатели, согласно вашим документам.

• В клеточке «Отчетный период» поставьте код 34, который обозначает отчет за весь год (смотрите ниже образец);
• Поле «Номер корректировки» заполняется так: для первичного расчета укажите 0 («0—»), в уточненных расчетах надо указывать порядковый номер уточнения по возрастанию – 1, 2 и т.д. («1—»).

Скачивая бланк единой упрощенной формы КНД 1151111 в экселе, обратите внимание, что там достаточно много различных разделов и приложений.

Однако обязательны для заполнения, только следующие части:

• титульный лист;
• раздел 1;

• подраздел 1.1 и подраздел 1.2.приложения 1;
• приложение 2;
• раздел 3 .

В разделе 1 отражаются сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов, включающие суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. В эти подразделы вносятся суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Заполняются они аналогично друг другу.

Важно! Строка 050 по сути является разностью между строками 030 и 040.

Поэтому обращайте внимание на то, чтобы база для исчисления взносов по вашим документам совпадала с той, которая получается у вас в расчете.

В приложении 2 надо указать суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ. В поле «001» надо указать признак 1 или 2.

В нашем примере есть случай выплат по больничному, поэтому заполняем приложение 3 к разделу 1. Если у вас таких выплат не было, этот раздел не заполняйте.

Когда вы скачаете бланк КНД 1151111 (это можно сделать выше), просто удалите ненужные разделы. На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам рассказал Игорь Гейц, к.

э. н: Про раздел № 3, где страхователи указывают персонифицированные сведения о застрахованных лицах, мы упоминали. В составе этого раздела дополнительных приложений нет.

Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода (в нашем примере 3 человека), включая тех лиц, в пользу которых выплачивались вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (п.

22.1 Порядка). Страховые взносы начисляют только на выплаты работникам компании. Это общее правило, но из него есть одно исключение — премии и прочие выплаты бывшим сотрудникам, если они получили их за свою работу в компании.

Исключение – ИП без сотрудников.

Компания должна сдать нулевую форму КНД 1151111, даже если она не делала выплат.

Но если в течение года были хоть какие-то начисления, предоставить нужно уже полный расчет.

Обращаем ваше внимание! Если вы заполняете нулевую форму расчета, то проставьте нули для количественных и суммовых показателей.

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

В нашем сегодняшнем материале мы выясним, что представляет собой единый расчет по страховым взносам 2020 года.

В нижней части страницы читатель может бесплатно скачать бланк единого расчета по страховым взносам 2020 года — форма КНД 1151111 и образец заполнения.

Там же размещен бланк 2020 года, который, утвержден Приказом № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года. Впервые отчитаться по новой форме нужно за I квартал 2020 года в срок не позднее 30 апреля 2020 года.

Приказом ФНС от 10.10.2016№ ММВ-7-11/551@) был утвержден расчет по страховым взносам, форма которого актуальна для отчета за 4 квартал 2019 года.

 Необходимость введения данного документа была связана с тем, что с 2017 года администрирование страховых взносов, за исключением взносов «на травматизм», передано в ведение налоговиков.

Поскольку расчет включает в себя данные по подавляющему большинству взносов, в среде бухгалтеров за ним закрепилось название единого расчета.

Кто и что обязан представить

Для всех работодателей обязательными к заполнению являются: титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.

В новой форме расчета в разделе 1 добавилось новое поле «Тип плательщика (код)».

Новое поле предназначено для конкретизации периода выплат в пользу физических лиц. Если выплаты физическим лицам (заработная плата и т.п.) в течение последних трех месяцев расчетного периода (отчетного квартала), осуществлялись, то проставляется «1». В противоположном случае – выплаты физическим лицам в последние три месяца не проводились, вписывается цифра «2».

Для нанимателей, уплачивающих взносы по дополнительным тарифам и/или применяющих пониженные тарифы, потребуется заполнение подразделов 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; также нужно оформить приложение № 2 к разделу 1; приложения № № 5–10 к разделу 1и весь раздел 3.

Тем работодателям, у кого в отчетный период были расходы по обязательному социальному страхованию по поводу временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательными являются приложения № 3 и № 4 к разделу 1.

Приложение 2 в разделе 1 дополнится новым полем, в котором необходимо указать:

«Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)».

В новой форме это поле находится ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)». В него не будут включаться работники, находящиеся в декретных отпусках, отпусках по уходу за ребенком и т.п.

Изменяется и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Если новая форма расчета будет актуализована, то вместо поля «номер корректировки», будет обозначено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Если необходимо аннулировать или откорректировать ранее представленные сведения по конкретному застрахованному лицу, то в новом поле проставляется «1». При первичном представлении расчета данное поле не заполняется.

Два приложения 8 и 9 вовсе будут исключены из новой формы расчета. Напомним, что эти разделы отражали сведения, дающие право применять пониженные тарифы. Это связано с тем, что для определенного ряда налогоплательщиков, применяющих УСН и ПСН с 2019 года отменены пониженные тарифы.

Форма единого расчета по страховым взносам 2020 года

В бумажном формате расчет страховых взносов КНД 1151111 представляют наниматели, имеющие в предшествующий отчетный период среднесписочную численность работников, которым производятся выплаты, не более 25 человек.

В этом случае единый расчет по страховым взносам работников можно отправить по почте, снабдив его описью вложения и сопроводив уведомлением о вручении. Другой вариант — попросту занести документ в ИФНС, это может сделать как сам ИП или руководитель организации, либо доверенное лицо, наделенное данными полномочиями (имеющее доверенность).

Если в компании или у ИП работает более 25 наемных сотрудников, то представлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС, в соответствии с п.10 ст.431 НК РФ), нужно в электронном виде.

Инструкция по заполнению формы по КНД 1151111

Отметим основные требования к заполнению расчета:

• нумерации страниц начинается с титульного листа, номер первой страницы 001, двадцатой — 020, и т. д.;
• поля следует заполнять слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• текстовые графы заполняются заглавными печатными буквами. При компьютерном заполнении используется шрифт Courier New 16–18 размеров;
• стоимостные данные вносятся в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-то количественного показателя в соответствующее поле вносится «0», в других случаях ставится прочерк;
• при бумажном заполнении используются только чернила черного либо фиолетового, синего цвета.

При заполнении расчета запрещено:

• использовать двустороннюю печать;
• скреплять листы так, что они могут быть испорчены;
• исправлять ошибки при помощи корректирующего средства или его аналогов.

Подробнее о порядке заполнения расчета по страховым взносам читайте в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Появление новой формы расчета по страховым взносам изменят этот порядок, но незначительно. Мы перечислим эти изменения в тексте ниже.

Отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами единого расчета по страховым взносам 2020 года являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным, как определяет ст. 423 НК РФ, будет календарный год.

Общее правило сроков в данном контексте такое: единый расчет должен оказаться в налоговой не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (он же расчетный) периодом, как того требует п. 7 ст. 431 НК РФ.

За расчетный период 2019 года Расчет по взносам необходимо подготовить и предоставить в ИФНС до 30 января 2020 года.

Сроки сдачи расчета в ИФНС за отчетные периоды 2020 года следующие:

• Не позднее 30 апреля 2020 года необходимо сдать отчет за I квартал.
• Не позднее 30 июля — за полугодие 2020 года.
• Не позднее 30 октября 2020-го следует сдать расчет за 9 месяцев текущего года.
• Годовой расчет за 2020-й — не позднее 30 января 2021 года.

О важности соблюдения сроков

В соответствии с предписаниями п. 1 ст. 126 НК РФ, при нарушении сроков представления расчета по итогам отчетных периодов, предприниматель или фирма будут подвергнуты штрафу в 200 рублей за каждый текущий расчет, сданный не вовремя.

Несколько иначе начисляются штрафные санкции за просрочку отчетности по итогам года. В этом случае штраф вырастет до 5% от суммы рассчитанных страховых взносов, за каждый месяц просрочки. При этом штраф не должен превышать 30% от этой суммы, но и не быть менее 1000 руб. Эта норма зафиксирована в п. 1 ст. 119 НК РФ.

А пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ содержит добавление: в отдельных случаях налоговики за несвоевременность представления расчета могут даже заблокировать банковские счета компании.

Если выявились ошибки в едином расчете по страховым взносам

Иногда работодатель вполне укладывается в сроки подачи документации в контролирующий орган, но затем обнаруживает в ней некоторые ошибки. Либо сведения, которые отразили в расчете, оказались неполными. Тогда, как диктует Налоговый кодекс (п. 1 ст. 81 НК РФ), обязательно надо подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам.

Уточненный документ должен содержать те разделы и приложения к ним, что были заполнены и в первоначальном варианте расчета, только с учетом исправлений, дополнений, уточнений.

Особое внимание — к разделу 3. Не потребуется переписывать в уточненном расчете данные на всех застрахованных лиц. В него включаются лишь новые данные по тем сотрудникам, по которым в первом варианте документа были зафиксированы неточные (ошибочные или неполные) сведения.

ФНС в своем письме от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@ разъяснила, как корректировать данные о застрахованных лицах в расчетах по страховым взносам:

1. В случае обнаружения ошибок в персональных данных, подразделы 3.1 и 3.2 необходимо заполнять в двух экземплярах. В первые экземпляры надо внести:

• для подраздела 3.1 — информацию из первоначального расчета, с теми же ошибками;
• для подраздела 3.2 — значение «0».

Во вторые экземпляры необходимо вписать:

• для подраздела 3.1 — корректные сведения о физлице, исправив допущенные ошибки;
• для подраздела 3.2 — сведения о выплатах в пользу физлица и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование.

Причем в варианте с неверными данными необходимо поставить номер корректировки 1. В сведениях с корректными (исправленными) данными номер корректировки будет 0.

2. Если по отдельным застрахованным лицам необходимо изменить показатели в подразделе 3.2, то в уточненный расчет следует включить раздел 3 по таким лицам с корректно заполненным подразделом 3.2. Если после этого поменяется общая сумма исчисленных страховых взносов, то требуется изменить и раздел 1.

4. Если какие-либо лица в первоначальный расчет включены ошибочно, то по ним в уточненный расчет следует включить раздел 3. В нем во всех строках подраздела 3.2 надо указать «0». Раздел 1 также будет подлежать корректировки в сторону уменьшения.

Единый расчет по обособленным подразделениям

В 2018 году появились и некоторые особенности по отчетности данного направления для компаний, у которых имеются обособленные подразделения. Эти правила сохраняют актуальность и в 2020 году. Так, работодатели обязаны сообщать в налоговые инспекции о наделении ОП новыми полномочиями.

А именно, что они имеют право начислять выплаты своим штатным сотрудникам либо иным физлицам. Как и предписано пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, а также Письмом ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201.

Уведомить налоговый орган следует не позднее сем через месяц со дня приобретения ОП соответствующих полномочий.

Обособленные подразделения, которые теперь производят выплаты работникам либо иным физлицам, должны отправлять единый расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения, как сказано в п. 7 ст. 431 НК РФ. Правило действует, даже если у ОП нет отдельного баланса и своего расчетного счета.

Непредставленный расчет

Хорошо, если ошибки в расчете предприниматель замечает сам, или это делают его помощники. Но бывает и иная ситуация: уже в налоговой обнаруживают грубейшую ошибку. То есть, выясняется, что в документе совокупная сумма страховых взносов за отчетный период расходится с суммой взносов по отдельным застрахованным лицам. Такой расчет, согласно п. 7 ст. 431 НК РФ, считается непредставленным.

Но паниковать не стоит, налоговики и в данном случае дают шанс работодателю оперативно исправить положение. Сотрудники налогового органа уведомляют авторов непринятого расчета об ошибке не позднее дня, следующего за датой представления расчета.

Если все на этот раз пройдет удачно, то сроки сдачи расчета не будут считаться нарушенными: датой подачи этого важного документа будет считаться дата представления первоначального расчета.

Планируемые изменения в форме РСВ 2020 года

Напомним, с 1 января 2019 года эта форма расчета по страховым взносам, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, должна была стать неактуальной.

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения, а также электронный формат представления.

Между тем, введение новой формы было отложено, и в течение всего 2019 года работодатели отчитывались, сдавая бланки старого образца. 

Мы перечислим основные изменения новой формы РСВ 2020, утвержденной Приказом от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@

Обновленная форме расчета изменилась в части количества приложений к разделу 1. Их станет меньше, чем в предыдущей форме. Кроме того, в новой форме введены дополнительные поля в некоторых листах расчета.

В новой форме РСВ удален лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП. Еще одно изменение в  новой форме РСВ 2020 года — из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период».

Сумма взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а не с начала года, как было ранее. В приложение 1 РСВ за 2020 год добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др.

договоров (по п.2 ст.421 НК РФ).

Форма единого расчета по страховым взносам 2020 года представляет собой титульный лист и 3 раздела:

1. 1 раздел — «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».

2 — «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

3. 3 — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (на каждое из застрахованных лиц).

Скачать единый расчет по страховым взносам 2020 года

Напомним, новый бланк РСВ должны были официально утвердить еще в 1 квартале 2019 года. Но этого не произошло, и работодатели в течение всего 2019 года сдавали расчет на прежнем бланке.

 8 октября 2019 года Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, которым утверждена новая форма РСВ, был наконец официально опубликован.

Но отчет по новой форме будем сдавать, начиная с 1 квартала 2020 года.

Иными словами, за весь период 2019 года сдаем РСВ на прежнем бланке. Скачать форму РСВ можно по ссылке:

Начиная, с отчетности за 1 квартал 2020 года сдаем РСВ на новом бланке, скачивайте здесь:

Скачать Порядок заполнения РСВ по новой форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года:

Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством 14.01.2020

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

zakondostatka.ru

Согласно пункту 1.

1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551, расчет по страховым взносам в 2020 году заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями, а именно лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями). При этом согласно статье 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

и статье 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г.

№ 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в РФ» застрахованными лицами признаются, в частности, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Расчет по страховым взносам — порядок и пример заполнения формы КНД 1151111

Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) — новая форма ФНС для того, чтобы оценить правильность уплаты взносов в фонды.

Именно в такой форме с 2020 плательщиками подается отчетность в налоговый орган.Скачать бланк КНД 1151111 для заполнения: в и в . В этих бланках присутствуют абсолютно все разделы и возможные приложения.Пример первой страницы новой формы можно увидеть на изображении:

Расчет по страховым взносам — бланк, который плательщики взносов теперь будут заполнять ежеквартально и подавать к рассмотрению до окончания месяца, следующего сразу за отчетным кварталом.

Порядок составления расчета представляет собой заполнение трех его разделов, каждый из которых содержит информацию определенного вида.Первый раздел посвящается непосредственно проведению расчетных операций.

Они происходят на базе ставок, признанных действующими на 2020 год:

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Copyright: фотобанк Лори Предоставление контролирующим органам – обязанность каждой отечественной компании любой организационно-правовой формы, т.

е. юридических лиц, предпринимателей (в т.ч.

глав КФХ), частнопрактикующих, а также физических лиц.

Этим документом подтверждается размер взносов, насчитанных во внебюджетные фонды с выплат, которые были произведены персоналу компании в рассматриваемом отчетном квартале.

Узнаем, сдается ли расчет по страховым взносам, если предприятие в силу разных причин приостанавливало деятельность и не осуществляло никаких вознаграждений сотрудникам (а, значит, взносы не начислялись), и разберемся, как его заполнить в 2020 году.

431 НК РФ. Так,

Форма по КНД 1151111 — Расчет по страховым взносам

в в

1. 3 Бланк формы по КНД 1151111 (Excel)
2. 2 Сроки и форма сдачи РСВ (формы по КНД 1151111)
3. 4 Какие разделы нужно непременно формировать в КНД 1151111
4. 5 Механизм заполнения формы по КНД 1151111
5. 6 Образец заполнения формы по КНД 1151111
6. 1 Форма КНД 1151111

Для формирования расчета по страхвзносам используется форма по КНД 1151111, регламентированная на законодательном уровне Приказом ФНС РФ. О сроках сдачи РСВ по КНД 1151111 и порядке его оформления читайте в нашей статье.

Форма КНД 1151111 Расчет по страхвзносам по форме КНД 1151111 утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г.

№ Данный вид отчетности заменил ранее используемые формы документов — РСВ-1 и 4-ФСС (этот отчет используется только в части отражения взносов «на травматизм»). В КНД 1151111 содержится всего 24 листа, разделенных по трем разделам:

1. Раздел 1 для фиксации сводных сведений об обязательствах плательщика страхвзносов.

Порядок заполнения и сроки сдачи формы КНД 1151111 в 2020 году

В 2020 году все предприятия и организации, уплачивающие страховые взносы, обязаны ежеквартально сдавать форму КНД 1151111.

Она представляет собой специальный расчет по взносам, которые перечисляются фондам пенсионного, медицинского, социального страхования, и предоставляется налоговым органам.

В статье будут рассмотрены основные нюансы, связанные с заполнением и сдачей новой формы.В соответствии с Указом Президента РФ Федеральной налоговой службой был разработан новый законопроект.

На основании нового нормативно-правового акта страховые взносы (пенсионные, социальные и обязательного медицинского страхования) были объединены в единый социальный страховой взнос (ЕССС), подлежащий обязательной уплате всеми ИП и организациями с 2020 года.

Основная задача ЕССС заключается в стимулировании роста отчислений на более высокие доходы, что представляет наибольшую актуальность при нестабильности современной экономики.

Расчет по страховым взносам (скачать бланк по форме КНД 1151111)

на 12.06 64,5158 27,6 коп. 73,0448 17 коп.

15.12.2016 Новая форма «Расчет по страховым взносам» официально утверждена документом Приказ ФНС России от 10.10.2016 N (zip-архив 1057.

2 кб) Срок сдачи: ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом В соответствии с п. Бланк загружен на сайт: 15.12.

2016 Также вы можете скачать другие Подробнее по теме читайте: Подробнее о применении формы «Расчет по страховым взносам»:

1. . документы, кроме представленного расчета по страховым взносам? По общему правилу объектом проверки является расчет по страховым взносам, форма и .

Нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году — образец

Единый расчет по страховым взносам Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 06 декабря 2020 Расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности оформляется по определенным правилам. Разберемся, почему этой обязанности не получится избежать и какие разделы расчета нужно представлять.

Также наши специалисты подготовили образец заполнения нулевого ЕРСВ.

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу.

Нулевой расчет по страховым взносам в налоговую

На первый взгляд аббревиатура ЕРСВР (или ЕРСВ) кажется незнакомой, но при расшифровке становится понятно, что такая отчетность уже подавалась ранее.

Речь идет о едином расчете по страховым взносам работников, а также других граждан, которым работодателем выплачивались всевозможные виды вознаграждений. В первую очередь, это зарплата, а также суммы по авторским договорам и ГПД и др.

Полный перечень вознаграждений, на которые компанией начисляются СВ (страховые взносы), приведен в стат. 420, исключаемые суммы – в стат. 422.Соответственно, если работодатель начисляет в учете фирмы выплаты гражданам, он обязан с облагаемых сумм исчислить СВ, а затем перечислить их в бюджет РФ.

Поскольку с 2020 г. произошла реформа взносов, отчетность также изменилась.

Прежний РСВ был заменен на новый бланк.

Форма по КНД 1151111 — Расчет по страховым взносам

Для формирования расчета по страхвзносам используется форма по КНД 1151111, регламентированная на законодательном уровне Приказом ФНС РФ. О сроках сдачи РСВ по КНД 1151111 и порядке его оформления читайте в нашей статье.

Форма КНД 1151111

Расчет по страхвзносам по форме КНД 1151111 утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Данный вид отчетности заменил ранее используемые формы документов — РСВ-1 и 4-ФСС (этот отчет используется только в части отражения взносов «на травматизм»).

В КНД 1151111 содержится всего 24 листа, разделенных по трем разделам:

• Раздел 1 для фиксации сводных сведений об обязательствах плательщика страхвзносов. Данный раздел является наиболее объемным, поскольку в нем содержатся полные сведения обо всех начисленных суммах страхвзносов по видам — пенсионному, медицинскому и социальному страхованию (без взносов «на травматизм», по-прежнему отражаемых в 4-ФСС);
• Раздел 2 для отражения информации по главам КФХ;
• Раздел 3 для включения информации по индивидуальному учету по застрахованным лицам. Раздел заполняется персонифицированно на каждое физическое лицо.

Сроки и форма сдачи РСВ (формы по КНД 1151111)

Расчетным периодом по форме КНД 1151111 согласно ст. 423 НК РФ считается календарный год, а отчетными — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Расчет необходимо сдавать после окончания каждого отчетного/расчетного периода в срок не позже 30-го числа месяца, идущего за расчетным/отчетным периодом. Срок не зависит от метода сдачи РСВ — на бумаге или по электронке.

РСВ по форме КНД 1151111 можно передавать на бумажном носителе при численности персонала не больше 25 человек, в противном случае необходимо передавать электронный документ через ТКС. Если данное правило в плане электронного документооборота нарушить, то налоговики выпишут организации штраф согласно ст. 119.1 НК РФ в размере 200 руб.

Бланк формы по КНД 1151111 (Excel)

Бланк формы закреплен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@. Предлагаем скачать его в формате Excel по этой ссылке.

Какие разделы нужно непременно формировать в КНД 1151111

Форма по КНД 1151111 содержит 24 листа, но все их оформлять для сдачи не обязательно, поскольку если в организации нет сведений или показателей для конкретных листов, то их не нужно формировать. В РСВ имеются листы, обязательные для заполнения всеми компаниями и ИП, и их перечень представлен в таблице ниже:

Механизм заполнения формы по КНД 1151111

Предоставляем несколько советов о том, как правильно и без ошибок заполнить форму. Перед отправкой расчета в налоговую инспекцию не забудьте проверить контрольные соотношения, установленные в Письме ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@.

Совет 1. Добавить уволенных сотрудников

https://www.youtube.com/watch?v=aBwgS0wJiyI

В Раздел 3 формы по КНД 1151111 нужно включить всех сотрудников, которые работали в компании в расчетном году, даже тех, кто уволился в I квартале. Аналогичным образом следует поступить с физическими лицами, оказывавшими услуги или выполнявшими работы по договорам ГПХ.

Если по итогам IV квартала застрахованному лицу не производились выплаты, его индивидуальные данные нужно отобразить только в Подразделе 3.1 без заполнения Подраздела 3.2, включающего информацию о начислениях вознаграждения и страхвзносов.

Отметим важный момент! В данном случае возможно нарушение контрольных соотношений, установленных Письмом ФНС РФ от 29.12.2017 г. № ГД-4-11/27043@.

В этой ситуации количество Разделов 3 должно равняться числу застрахованных лиц в Разделе 1 за последний квартал.

Соответственно, заполнение РСВ по требованиям налоговиков повлечет за собой нарушение контрольных соотношений, и компания должна будет направить пояснения по этому моменту.

Чтобы избежать подобной ситуации, необходимо включить уволенных сотрудников в расчет, но в Подразделе 3.1 указать код застрахованного лица — «2». Данное действие будет означать, что физическое лицо уже не работает в компании, и тогда у налоговиков не возникнет никаких вопросов.

Механизм заполнения Раздела 3 представим на конкретном примере:

Пример 1

Отражаем в Разделе 3 уволившегося сотрудника

Из ООО «Перспектива» уволился А.К. Семенов в марте 2018 г., и с этого момента по нему не было никаких выплат. Информацию по нему необходимо отразить в Подразделе 3.1 Раздела 3, а в Подразделе 3.2 — не нужно, поскольку в IV квартале нет никаких начислений.

Внимание! Нужно обязательно проверить Раздел 3 на предмет включения всех физических лиц, а именно:

• сотрудников, которые уволены в отчетном году;
• новых работников, принятых в декабре текущего года;
• физических лиц по договорам ГПХ за любой период;
• сотрудников, работающих в организации давно;
• работников, находящихся в отпусках, в т.ч. и за свой счет;
• физ. лиц на длительном больничном;
• сотрудниц в декретном отпуске;
• сотрудников в отпуске по уходу за детьми;
• директора — единственного учредителя.

Совет 2. Показать необлагаемые выплаты

Кнд 1151111 инструкция по заполнению

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт.

В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города.

Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

• Код налогового органа,
• код места нахождения организации РФ,
• наименование организации,
• код по ОКВЭД,
• контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

• Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
• Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
• Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
• Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
• Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
• Приложение 3 к разделу 1
• Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
• Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.

На рисунке в строке 060

• суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
• сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
• сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Заполнение выплат по больничному листу

Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников).

В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета.

Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.