Социальный вычет на лечение необходимые документы 2020 для пенсионера

zakondostatka.ru

Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение.

Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.Договор с лицензированным мед.учреждением и документы, подтверждающие оплату услуг, дают право на предоставление декларации 3 ― НДФЛ в налоговые органы по истечение года, в котором произведены расходы.

Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение в 2020 году?

› В Российской Федерации ведется работа по привлечению граждан к участию в рыночных отношениях.

Один из методов — это предоставление налогового вычета.

Такая преференция полагается лицам, тратящим собственные средства на определенные цели. Второе условие — это наличие налогооблагаемого дохода.

Так, налоговые вычеты для пенсионеров при лечении предоставляются, если человек имеет какой-либо вид дополнительного дохода. Ведь с пенсии налоги не взимаются.

По-другому законодательство описывает налоговые преференции по более серьезным затратам.

Как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение?

Неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение не может, однако если есть источник дохода кроме пенсии, то обратиться в ФНС можно, и часть затрат будет возвращена.

Налоговый вычет предполагает возврат средств человеку, причем деньги он получает не государственные в качестве субсидии, а свои же, которые заработал ранее.

Социальных же вычетов куда больше.

• медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.
• в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом.

При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.В этой ситуации старшим братом исчисляется налог, но платежи оформлены на другое лицо.

Социальный налоговый вычет на лечение в 2020: размеры вычета на лечение супруги, детей и родителей и сроки оформления по годам

Кто имеет право на получение вычета на лечение?

Оформить вычет можно на того, кто имел официальную заработную плату в год оплаты своего лечения или лечения своих родных. Вычет на лечение можно получить с расходов на:

1. лечение супруга (-и);
2. лечение родителей.
3. собственное лечение;
4. лечение своих детей, усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет;

Совет: При оформлении налогового вычета за лечение ребенка, родных в справке об оплате медицинских услуг необходимо указано ФИО лица, которое будет оформлять налоговый вычет, а не получателя услуги — пациента.

Налоговый вычет для пенсионеров

Часть истраченных на определенные нужды средств гражданин может вернуть в виде налогового вычета. Это право дано ему Налоговым кодексом и действующим законодательством.

Вид налогового вычета зависит от того, какие затраты гражданин хочет возместить. Если за покупку жилья, то заявляется имущественный вычет, если за лечение или обучение, то социальный.

Остановимся на двух наиболее популярных вычетах: имущественном и социальном вычете за лечение.

Всем из нас время от времени приходится обращаться за медицинской помощью.

При этом часто приходится оплачивать лечение, которое стоит достаточно дорого. Поэтому необходимо знать, в том числе пенсионеру, как вернуть деньги за лечение. Ответим на вопрос: Можно ли пенсионеру вернуть деньги за платное лечение?

Возврат денег за лечение пенсионера при соблюдении ряда условий возможен. Государство дает возможность гражданам страны, в том числе пенсионерам, вернуть налог за лечение (13 процентов от стоимости медицинских услуг).

1. После оплаты лечения не прошло 3 года.
2. Лечение платное (это может быть , , операции, и т.д.).
3. У медицинской организации есть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ ( невозможен).

Пример 1.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам

»»»» Последнее обновление 2020-07-08 в 13:27 Когда человек работает и получает официальную зарплату, вопроса, имеет ли он право на вычет, не возникает.

Ситуация меняется с выходом на пенсию. В статье рассмотрим, при каких условиях возможна компенсация налогового вычета за лечение неработающему пенсионеру. Налоговые вычеты снижают базу по НДФЛ, рассчитанную по ставке 13% ().

При этом они не действуют в отношении доходов от:

1. долевого участия (т.е. от дивидендов);
2. прибыли контролируемой иностранной организации.
3. выигрышей в лотерею и другие азартные игры;

По остальным видам ограничений нет. Источники доходов для целей начисления НДФЛ указаны в .

Важно! Таким образом, неработающий пенсионер имеет право на налоговый вычет за лечение, если он является плательщиком 13% НДФЛ. Это значит, помимо государственной пенсии, он должен иметь иной доход, так как пенсия освобождена от подоходного налога.

Документы для налогового вычета на лечение в 2020 году

› Актуально на: 16 октября 2020 г.

Если в 2020 году вы оплачивали лечение свое или близких родственников (матери, супруги, несовершеннолетнего ребенка и т.д.) в российской медицинской организации, имеющей соответствующую лицензию, то со стоимости таких расходов вы можете получить вычет по НДФЛ (пп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Налоговый вычет на лечение предоставляется в размере оплаченных медицинских расходов, а также расходов на лекарства, но в общем случае в пределах 120 тыс. руб. за год (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вместе с тем, некоторые виды лечения относятся к дорогостоящему. По ним никакие лимиты не применяются. То есть если, допустим, затраты на дорогостоящие медицинские услуги у вас составили 200 тыс.

руб., то всю эту сумму можно будет заявить к вычету.

Налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам в 2020 году

Единственным доходом пенсионера со временем становится его пенсия. В большинстве случаев лицу в пенсионном возрасте трудно финансировать свои расходы на лечение. Однако, нормы законодательства, предусматривают возможность получения социальной помощи от государства.

Это может быть и получение преференций, и оформление возврата НДФЛ. Рассмотрим подробнее в каких случаях можно оформить налоговый вычет на лечение, предоставляемый неработающим пенсионерам.

Общие условия и ограничения

Основные вопросы по исчислению и удержанию НДФЛ отражены в НК РФ. Согласно этому акту, возврат НДФЛ возможен, если у физлица были доходы, в отношении которых применялась ставка НДФЛ в размере 13 %, и производилось исчисление и уплата НДФЛ.

Чтобы возникла переплата по НДФЛ, нужно появления у лица права на применение налоговых вычетов, в том числе и социальных.

Социальный вычет представляет собой возможность физлица учесть в расходах стоимость приобретённых лекарств и проведенных человеку медицинских процедур. Однако, НК РФ устанавливает ограничение по сумме расходов на лечение, которые можно зачесть при исчислении налоговой базы по НДФЛ в течение года.

Данная сумма ограничена 120000 рублей в год. Также этим нормативным актом установлена, что если лечение относится к разряду дорогостоящего, то вычет можно получить со всей суммы.

Возврат НДФЛ производится в размере 13% от стоимости произведенных расходов на лечение в пределах действующего лимита.

Важно помнить, что стоимость социального нельзя переносить на следующий год. Социальный вычет можно получить на себя, супруга, несовершеннолетних детей, либо на оплату лечения своих родителей

Для того чтобы воспользоваться социальным вычетом на лечение, нужно соблюсти следующие условия:

• Лекарственные препараты, которые приобретались физлицом, были прописаны ему по рецепту врача.
• Медицинские процедуры оказывались на платной основе в медучреждении, который имеет лицензию.
• Услуга должна включаться в перечень процедур, определенных Постановлением Правительства № 201.
• Все произведенные расходы на лечение физлицо должно производить за счет собственных средств, а оплаты должна иметь документальное подтверждение.
• К вычету принимаются только стоимость лекарственных препаратов и медицинских услуг, оказываемых на территории РФ.

Перечень медицинских услуг, за которые возможна компенсация налога в 2020 году

Постановлением Правительства № 201 установлены медицинские процедуры, расходы на которые можно включить в базу по НДФЛ в качестве социального вычета.

К ним относятся:

• Услуга по оказанию неотложной скорой медпомощи.
• Получение услуги по лечению, протезированию в амбулаторно-стационарных заведениях.
• Прохождение лечения в больницах.
• Оздоровительное санаторное лечение.
• Добровольное страхование здоровья.
• Использование услуг по санитарному просвещению населения.

Также определен перечень лекарственных препаратов, к которым относится:

• Обезболивающие средства.
• Противоаллергические препараты.
• Анестетики и миорелаксанты.
• Препараты для лечения нервной системы.
• Гормональные препараты.
• Витамины.
• Лекарственные препараты, используемые при раковых заболеваниях и лечении опухолей.
• Лекарственные препараты, используемые при лечении сердца и кровеносной системы организма.
• Препараты для лечения и предотвращения остеопороза.
• Препараты для лечения ЖКТ.
• Антисептики.
• Препараты для лечения и профилактики инфекций.
• Препараты для лечения и профилактики иных заболеваний.

Способы получения налогового вычета по затратам на лечение:

НК РФ устанавливает, что пенсия не облагается НДФЛ, поэтому применить социальный вычет на лечение в отношении ее нельзя. Рассмотрим может ли трудоустроенный или неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение.

Дополнительный доход

Если у пенсионера есть другой доход, который облагается по ставке 13%, то он может в отношении него применить социальный вычет.

К такому виду дохода можно отнести суммы, получаемые от сдачи помещения в аренду, автотранспорта в аренду, продажи недвижимости, которая находилась в собственности меньше пяти (трех) лет и т. д. Так можно осуществить, например, возврат подоходного налога за лечение зубов неработающему пенсионерам.

Возврат налога за предыдущие годы

Обратиться за применением социального вычета физлицо может в течение трех лет. То есть, если у него в предшествующие годы были доходы, с которых исчислялся и уплачивался НДФЛ, и в эти периоды он проходил на платной основе лечение, но не обращался за получением данной налоговой льготы, то он может это сделать сейчас, если не прошло три года с данных событий.

Возмещение налогов через родственников и семью

НК РФ предусматривает, что социальный вычет может включать стоимость лекарств и медуслуг, которые предназначены не только налогоплательщику, но и его членам семьи. К последним относятся дети, супруги, родители.

Внимание! В связи с этим за применением на социальный вычет по неработающему пенсионеру может обратиться супруг либо дети. Главное условие при этом, чтобы документы оплаты за услуги были оформлены на лицо, которое будет получать социальный вычет.

НК РФ устанавливает максимальный размер социального вычета на лечение в сумме 120000 рублей в год. Заявить о более высокой сумме у пенсионера получиться, только если у него была дорогостоящая процедура, включенная в список таковых согласно Постановлению Правительства. Такие процедуры оформляются с проставлением кода «02»

На практике такие случаи встречаются редко. Поэтому максимально в большинстве случаев можно вернуть 15600 рублей (120000*13%).

Поэтому, если пенсионер потратил всего 30000 рублей, то и вычет нужно заявлять на эту сумму, а возврат налога будет в данной ситуации равен 3900 рублей (30000*13%).

Как оформить вычет на медицинские услуги правильно:

Рассмотрим подробнее как оформить налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам.

Собираем необходимые документы

Для оформления вычета необходимо обращение в территориальную ИФНС по месту регистрации, а не в органы соцзащиты. Для получения вычета нужно собрать подтверждающие право на социальный вычет документы.

К ним относится:

• Договор на оказание платных медицинских услуг. Предоставляется копия.
• Лицензия медицинского учреждения, в котором проводились платные услуги.
• Справки, чеки, квитанции, подтверждающие факт оплаты за оказанные медуслуги или лекарственные препараты. Предоставлять в налоговую нужно их копии.
• Рецепт врача по форме 107-1/у с печатью.
• Если был доход у пенсионера в виде вознаграждения по трудовому договору, нужно предоставить справку 2-НДФЛ.
• Документы, устанавливающие степень родства, если оплачивались услуги за лечение родственников.

Заполняем налоговую декларацию

Заполнять декларацию можно вручную на печатном бланке, либо с помощью компьютера. Последний вариант является более предпочтительным, поскольку позволяет автоматически вести контроль правильности заполнения.

На титульном листе декларации указываются данные о налогоплательщике, который заявляет вычет — полные ФИО, паспортные данные и т. д.

Далее, необходимо отразить информацию о полученных доходах за предыдущий налоговый период. Обычно эта информация берется из справки 2-НДФЛ, которая оформляется работодателем.

Последним этапом нужно указать сумму средств, потраченных на лечение или лекарства. Нужно помнить, что если лечение не входит в список дорогого, то максимальный размер вычета может быть 120 тысяч рублей.

Подаем документы в ФНС

Закон устанавливает несколько способов подачи документов в ФНС, и каждый из них имеет свои особенности.

Пенсионер может подать документы лично в руки инспекторы в ФНС. В этом случае при себе необходимо иметь две копии декларации, и на второй ответственный работник проставляет отметку о получении.

Документы можно отправить почтовым отправлением. В этом случае необходимо соблюдение следующих условий:

• Копии предоставляемых документов должны заверяться у нотариуса;
• В конверте обязательно должна находиться опись вложенных бланков, заверенная печатью почтового отделения. Копия описи, также заверенная работником почты, остается у отправителя и служит подтверждением отправки документов.
• Письмо должно быть заказным и уведомлением об его получении.

Третий вариант — подать декларацию в электронном виде. В этой ситуации необходимо электронная подпись и доступ к личному кабинету на портале ФНС.

Внимание! Для подачи декларации ее нужно заполнить на сайте и приложить скан-копии всех документов. После окончания проверки уведомление будет сформировано в личном кабинете. Если возврат будет одобрен, необходимо будет заполнить в личном кабинете заявление с банковскими реквизитами.

НК определяет, что после того, как документы поступили в налоговый орган, он должен произвести их рассмотрение и проверку в течение 3-х месяцев. Далее, инспектор должен вынести решение.

Если заявление о возврате налога было удовлетворено, то денежные средства перечисляются в течение 1 месяца с момента принятия решения.

Таким образом, общий период с момента подачи документов в ФНС и до поступления денежных средств на счет не должен превышать 4 месяцев.

Возможные причины отказа

После проверки документов пенсионеру может быть вынесен отказ в предоставлении вычета.

Это может происходить по одной из следующих причин:

• Документы для подтверждения вычета оформлены неверно, предоставлены не все;
• Не предоставлены оригиналы документов по требованию налогового органа;
• Оплату за полученные медицинские услуги вносили третьи лица;
• У пенсионера отсутствуют облагаемые доходы за предыдущие годы, и, следовательно, налог не уплачивался.

В случае, когда все условия предоставления вычета были выполнены в точности, и отказ по мнению пенсионера вынесен неправомерно, он имеет право оспорить его:

• Подав жалобу в налоговый орган, куда был подан пакет документов первоначально;
• Подать жалобу в региональный орган, которому подчиняется местная налоговая служба;
• Подать жалобу в центральное управление ФНС;
• Обратиться в суд.

Внимание! Обращение в вышестоящие органы по закону обязательно — он обязывает, что гражданин должен пытаться решить проблему в досудебном порядке, и после того, как вышестоящие органы отказали в решении проблемы, можно обращаться в суд.

Социальный налоговый вычет пенсионерам в 2020 году

Работающие пенсионеры и предпенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы — получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.

Согласно ст. 219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме расходов, понесенных пенсионером:

• на лечение и покупку лекарств;

Вернуть НДФЛ по вышеуказанным расходам можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за период, в котором осуществлялись социальные расходы.

Максимальная сумма указанных расходов за один налоговый период (календарный год), с которых может быть возмещена уплата НДФЛ, составляет 120 тыс. рублей. Однако в этот максимум не включаются расходы на обучение детей пенсионера и дорогостоящее лечение.

Все указанные виды налоговых льгот пенсионер получает после подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года. К заполненной декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право лица на получение определенного вида социального вычета.

Соответствующий возврат НДФЛ (кроме вычета на благотворительность) может быть получен до окончания календарного года. Для этого необходимо:

1. получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет;
2. обратиться с ним напрямую к работодателю.

На основании предоставленных документов, из заработной платы сотрудника не будет удерживаться НДФЛ, пока величина вычета не будет возмещена в полном объеме.

Возврат налога за лечение

Пенсионер, который за счет своих средств оплатил медицинские услуги или приобретение лекарственных препаратов, имеет право на получение социального налогового вычета согласно п. 3 ст. 219 НК РФ. Такие льготы предоставляются:

• за платные медицинские услуги по лечению себя, своего супруга (или супруги), родителей, детей до 18 лет (в т.ч. усыновленных) согласно перечню;
• за лекарственные препараты, назначенные пенсионеру лечащим врачом, в соответствии с перечнем;
• за уплаченные страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни (своей, супруга или супруги, детей до 18 лет, родителей).

Максимальная сумма расходов на лечение, за которую гражданин может получить возмещение в виде возврата НДФЛ, составляет 120 тыс. руб. (в совокупности с другими полученными социальными вычетами — на обучение и проч.). Налог возвращается в соответствии с суммой фактически понесенных гражданином расходов на лечение и медикаменты.

Величина налогового вычета на лечение не будет ограничиваться каким-либо верхним пределом и предоставляется в полном объеме в соответствии с фактически понесенными расходами пенсионера, если они связаны с оплатой дорогостоящих медицинских услуг и лекарств.

Полный список медицинских услуг, которые считаются дорогостоящими и компенсируются возвратом НДФЛ в полном размере, представлен в перечне, утвержденном Постановлением Правительства от 19 марта 2001 г. № 201. В Справке об оплате мед.

услуг для представления в налоговую инспекцию такие услуги отмечаются кодом «2» — дорогостоящее лечение.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру?

Вернуть налог можно двумя способами — в налоговой инспекции или через работодателя.

В первом случае, через налоговую, порядок получения льготы следующий:

1. Нужно заполнить в конце года декларацию 3-НДФЛ с указанием расходов на лечение и лекарства.
2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ о доходах пенсионера, облагаемых по базовой ставке 13%.
3. Приложить копии документов, подтверждающие:
   • право на получение вычета (квитанции и чеки о расходах на платные медицинские услуги и лекарственные препараты в соответствии с утвержденным перечнем, договор с мед. учреждением, договора добровольного мед. страхования, страховой полис, оригиналы рецептурного бланка от врача с назначением препарата и т.д.);
   • родство с лицом, за лечение которого были уплачены деньги (свидетельство о рождении, о браке и т.п.).
4. Направить полный комплект документов в налоговую инспекцию по месту проживания.

Вернуть излишне уплаченный налог по расходам на лечение можно в течение одного месяца после подачи заявления, но не ранее срока окончания камеральной проверки.

Вернуть НДФЛ через своего работодателя можно, не дожидаясь окончания налогового периода. Однако для этого необходимо предварительно подтвердить на это право в налоговой инспекции. Порядок получения в этом случае таков:

1. Подготовить заявление на получение уведомления о праве на вычет.
2. Приложить копии всех подтверждающих документов.
3. Направить в налоговый орган сформированный комплект документов.
4. Получить уведомление через 30 дней в налоговой инспекции.
5. Предоставить полученное уведомление работодателю, после чего из заработной платы работника в течение определенного периода не будет удерживаться НДФЛ.

Важное замечание — все документы, подтверждающие оплату расходов, должны быть оформлены на гражданина, с которым оформлен договор на мед. услуги. При подаче заявления в налоговую инспекцию с приложением копий документов, при себе необходимо иметь оригиналы всех документов, чтобы инспектор мог их сверить.

Налоговый вычет за обучение

Пенсионер может рассчитывать на возврат налога за обучение в учреждениях, осуществляющих платную образовательную деятельность. Такой вычет предоставляется по расходам, понесенным на обучение:

• самого налогоплательщика — по любой форме обучения;
• за оплату обучение по очной форме других лиц:
  • своих детей до 24 лет;
  • опекаемых или подопечных детей до 18 лет;
  • бывших опекаемых детей до 24 лет, т.е. после прекращения опеки над ними;
  • братьев и сестер до 24 лет.

Стоит отметить, что налоговый вычет не предоставляется в случае оплаты обучения средствами материнского капитала. Все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на гражданина, за которого оплачено обучение.

Вернуть налог можно не только за расходы на обучение в ВУЗах, но и в других организациях — например, детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослым (курсы повышения квалификации, автошколы и т.д.) и детям (школы искусств, спортивные школы и т.д.).

Максимальный размер расходов на обучение, с которых пенсионер может вернуть НДФЛ, составляет:

• 50 тыс. руб. — при обучении родных и опекаемых детей;
• 120 тыс. руб. — при расходах на обучение себя, своих сестер или братьев.

Порядок возврата налога по расходам на обучение стандартный — либо через налоговую инспекцию (в конце налогового периода), либо работодателя (в любое время). Подача заявления осуществляется так же, как и при возврате налога за лечение.

Фото pixabay.com

Налоговый вычет на благотворительность

Пенсионеру предоставляется возможность вернуть часть налога за расходы, которые были направлены на благотворительность. Такой вычет, согласно п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется в полном объеме средств, направленных в виде денежной помощи:

• религиозным, благотворительным учреждениям;
• социально направленным некоммерческим организациям;
• некоммерческим учреждениям, осуществляющим деятельность в сфере культуры, науки, спорта, образования, социальной и правовой поддержки людей, защиты животных и окружающей среды и т.д.

Вычет за расходы, направленные на благотворительные цели, предоставляется в полном объеме денежной помощи, но не более чем на 25% от годового дохода, полученного пенсионером. Подать декларацию на получение такого вида льготы гражданин имеет право в любой момент налогового периода.

Вернуть налог за направленные на благотворительность средства нельзя в следующих случаях:

1. Если помощь была оказана физическому лицу.
2. Расходы предполагали получение гражданином какой-либо выгоды, а не оказание бескорыстной помощи (например, взамен на рекламу, получение какого-либо имущества).
3. Средства были перечислены не напрямую в учреждения, а в адрес их фондов.

Налоговый вычет за страхование жизни и взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (в НПФ)

Пенсионерам также можно вернуть НДФЛ с расходов, уплаченных в виде взносов по договорам:

• на негосударственное пенсионное обеспечение в НПФ;
• на добровольное пенсионное страхование в страховых компаниях;
• на добровольное страхование жизни (со сроком страхования не менее 5 лет).

Получить социальный налоговый вычет по таким договорам можно даже в тех случаях, если взносы по ним уплачивались не в свою пользу, а в пользу членов семьи или близких родственников (полный перечень таких лиц устанавливается п. 4 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть НДФЛ при уплате соответствующих взносов, также составляет 120 тыс. рублей (с учетом других оформленных вычетов, например, на обучение, лечение и т.п.).

• Для возврата налога необходимо также подготовить комплект документов и декларацию 3-НДФЛ и подать их в налоговый орган по месту проживания.
• Если взносы по договорам оплачиваются путем удержания их из заработной платы работающего пенсионера, то вычеты можно получить непосредственно у работодателя, направив ему соответствующее заявление.

Налоговый вычет с накопительной части пенсии

Пенсионеры, участвующие в программе софинансирования пенсии и уплачивающие дополнительные взносы на накопительную пенсию, могут оформить вычет по расходам на их уплату. Максимальная сумма расходов в совокупности с другими видами вычетов (например, на лечение, обучение и т.п.) составляет 120000 рублей.

• Подать декларацию на возврат налога с этой целью пенсионер может в любое время налогового периода.
• Декларация находится на проверке до 3 месяцев с даты подачи документов в налоговый орган.
• Вернуть НДФЛ за уплаченные взносы можно в течение 3 лет с момента его уплаты по итогам года, в котором осуществлялись отчисления взносов на накопительную часть пенсии.

Если взносы на накопительную пенсию за пенсионера выплачивал его работодатель, то социальный налоговый вычет в таком случае предоставляться не будет.

Налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам: порядок возврата НДФЛ

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%.

На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается.

Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход.

А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу.

Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

Сколько можно вернуть

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

• 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
• 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

При стоимости лечебных процедур в 160 тысяч рублей, возмещены будут только 15600 рублей (так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 120 000 руб.).Важно! Вычет за лечение можно получать ежегодно. Остаток неполученных средств на следующий год не переносится.

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

• Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
• Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
• Получали лечение в больнице.
• Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
• Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
• Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

1. Анестетики и миорелаксанты.
2. Анальгетики – обезболивающие средства.
3. Антигистаминные противоаллергические средства.
4. Средства для лечения нервной системы.
5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
9. Средства для лечения ЖКТ.
10. Антисептики.
11. Гормональные средства.
12. Витамины.
13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Важно! С полным перечнем можно детально ознакомиться в вышеупомянутом постановлении.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

• Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
• На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
• У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
• Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
• Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

Важно! Вычет на лечение можно оформлять при оплате процедур для себя, несовершеннолетних детей (подопечных), родителей.

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

• Перенос вычета на три предшествующих года.
• Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
• Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера.

Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2020 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2016, 2017, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2018 году, то собирать пакет документов стоит только в 2019, но не раньше.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией.

К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д.

С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Важно! В справке, выданной медучреждением, указывается код, который относит полученные услуги к категории недорогостоящих (код 1) или дорогостоящих (код 2).

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос.

Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил.

На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Гражданин Соболев П. П., будучи неработающим пенсионером, протезировал зубы и потратил на лечение зубов 180 000 рублей. В клинике, где он получил услуги, в справке поставили код 2. Так как безработный пенсионер сам не может претендовать на вычет, оформлением занимался его сын. Он подал заявку в налоговую службу для возврата 23400 рублей. Но инспекция дала отказ и одобрила сумму только в 15600 рублей как за социальный вычет.

Возврат налога за санаторное лечение

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Важно! Путевка в санаторий, приобретенная у турфирмы, имеющей соответствующую лицензию, расценивается как подтверждение оплаты расходов. В 2016 году дочь приобрела путевку в санаторий на минеральные воды для неработающей пенсионерки Акаевой Р. С., так как мать часто жаловалась на проблемы с желудком.

Дело в том, что проживание, питание и проезд не включаются в расходы. Перед отъездом пенсионерка взяла справку с медицинского учреждения, где была указана сумма лечебных процедур на 30 000 рублей, а также сохранила рецепт от врача и получила копию лицензии. Правда, чек на покупку лекарств она потеряла.

В налоговый орган были предъявлены справка, лицензия и путевка, на основании которых размер вычета составил 3900 рублей.

Возврат налога за покупку лекарств

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Одинокий гражданин Барышев Г. А. ежемесячно тратит на лекарства 3700 рублей. Из них на лекарства, включенные в реестр ФНС, уходит 3200 рублей. В год тратится значительная сумма – 44 400 рублей. Пенсионер живет в своей квартире, получает пенсию и официально сдает комнату в общежитии за 7000 рублей в месяц. Сумма ежегодного налога составляет 10920 руб. У него есть право возвращать вычет в установленном законом порядке. Для исчисления налога, причитающегося Барышеву, берем сумму в 38400 руб. (3200*12 месяцев). Вычет – 4992 рубля. Поскольку сумма НДФЛ больше, он может ежегодно возвращать сумму вычета, компенсируя часть своих затрат.

Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

Важно! Если неработающий пенсионер решил снова заработать и устроился на официальное место работы, право на возвраты восстанавливается.

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.