Проверка кассовой дисциплины составление акта проверки в банке

Акт проверки кассовой дисциплины: образец — Бухгалтерия

Для отражения сведений о наличности в кассе на момент проверки формируется специальный официальный отчетный документ — акт.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта о проверке наличных денежных средств кассы .xlsСкачать образец заполнения акта о проверке наличных денежных средств кассы .xls

Для чего нужен акт о проверке наличных денежных средств

Периодически наличные денежные средства в кассе проверяются. При этом, чаще всего, проверки бывают внезапными. Инициатива о таких контрольных действиях может исходить как со стороны руководства предприятия, так и со стороны надзорных органов.

Вне зависимости от того, кто стал организатором проверки, по ее итогам составляется акт. В него вписываются

• сумма, которая должна быть в кассе по учетным документам,
• а также та сумма, которая фактически оказалась в наличии при подсчете проверяющими.

Таким образом происходит контроль за финансовой и кассовой дисциплиной компании, выявляются факты служебных нарушений, злоупотреблений, недостач и т.п. неправомерных явлений.

Кто проводит проверку денежных средств кассы

Если проверка проводится внутри фирмы, то для этого мероприятия создается комиссия в составе не менее трех человек. Обычно в нее отдельным приказом директора включаются

• бухгалтер,
• представитель руководства,
• начальник одного из структурных подразделений организации.

Материально-ответственный сотрудник при этих действиях также должен присутствовать, однако в комиссию он не входит.

В тех случаях, когда проверка осуществляется в рамках выездного налогового контроля, ко всем вышеозначенным лицам добавляются еще и инспекторы надзорного ведомства.

Какие последствия может иметь проверка

Если по результатам контрольных мероприятий не будет выявлено нарушений, а наличность будет до копейки совпадать с той, что указана по документам, то никаких последствий, конечно, не будет.

А вот если в ходе проверки выяснится, что денег в кассе меньше или больше (такое тоже случается), чем должно быть в соответствии с отчетными бумагами, в отношении материально-ответственных лиц будет, скорее всего, назначено дисциплинарное взыскание (начиная от замечания, выговора и вплоть до увольнения). Кроме того, вероятно, будет требование со стороны руководства о возмещении недостающих средств.

Инспекторы налоговой за излишки или недостачу штрафуют предприятие и его высших должностных работников.

В каком виде делать акт

Сегодня акт о проверке наличных денежных средств кассы можно делать в свободном виде – если речь идет о контроле внутри фирмы. Однако если в проверке задействованы представители налоговой службы, то применяется унифицированная форма КМ-9. В любом случае, независимо от того, какой формат документа будет использован, бланк обязательно должен содержать все необходимые подписи.

Кто должен подписать акт о проверке денежных средств

В акте обязательно должно стоять несколько автографов:

1. кассира-операциониста,
2. начальника структурного подразделения,
3. представителя руководства фирмы (директора или лица, временно исполняющего его обязанности),
4. при налоговой проверке – специалиста налогового органа.

Оформление акта и основные моменты

Документ можно оформлять как в компьютере (если есть электронный бланк), так и делать его рукописным. Количество экземпляров акта напрямую зависит от количества участников проверки. Если проверка проходит внутри компании, то достаточно двух экземпляров: один для кассира, второй – для бухгалтерии, если же в контрольных мероприятиях участвуют работники налоговой, то нужно делать три.

Надо ли учитывать и регистрировать документ

Акты, формирующиеся в компании, подлежат обязательному учету. Для этого обычно применяется специальный журнал, куда вносится название документа, его номер и дата. При помощи журнала не только фиксируется сам факт создания акта, но и в случае надобности, документ без проблем отыскивается.

Чем руководствоваться при хранении

При определении периода хранения акта следует ориентироваться на законодательство РФ и локально-нормативные бумаги фирмы.

Срок хранения финансово-контрольной документации не должен быть менее трех лет (это период исковой давности).

После этого акт можно отправить в архивный отдел или уничтожить (при соблюдении регламента, установленного для утилизации документов).

Образец акта о проверке наличных денежных средств кассы

Если вам понадобилось сформировать акт проверки наличности в кассе, а вы никогда его прежде не делали, выше приведенные советы помогут вам. Также посмотрите и образец заполнения документа: здесь за основу взят унифицированный бланк, который можно использовать и для внутренних контрольных мероприятий.

1. Вначале внесите
   • полное название компании,
   • ее адрес,
   • а также структурное подразделение, касса которого проверяется.
2. В таблице, расположенной справа на бланке впишите
   • ОКПО и ИНН предприятия,
   • вид его деятельности по ОКПД (также в виде кода).
3. Ниже укажите информацию о контрольно-кассовой технике:
   • ее наименование,
   • и два номера: от производителя и регистрационный.

   Аналогичным образом по мере необходимости заполните все остальные строки и ячейки в этой части.

4. Далее обозначьте номер документа, дату проверки и ее точное время (вплоть до минут).
5. Также озаботьтесь тем, чтобы кассир сделал в акте расписку о том, что его личных денег в кассе на момент проверки нет.
6. Далее идет таблица, куда вносятся
   • результаты проверочных действий, в том числе показания счетчика ККМ на начало рабочего дня и на момент проверки,
   • разница (которая находится в кассе),
   • сведения об учетных данных, выявленные недостача или излишки.

Если проверяющие считают необходимым, под таблицей они могут внести свои замечания. Если их нет, об этом также нужно сделать соответствующую отметку.

7. В завершении документ должен быть подписан всеми присутствующими при проверке лицами, в том числе работником налоговой (если проверка осуществляется по инициативе надзорного органа), представителем руководства компании, кассиром, руководителем структурного подразделения.
8. Ниже указывается сумма, которая лежит в кассе и которая передается материально-ответственному сотруднику (т.е. кассиру), ставится его подпись.

Источник:

Акт проверки кассовой дисциплины: образец

В процессе ведения деятельности организации и предприятия обязаны проводить инвентаризацию кассы, а также осуществлять контроль соблюдения работниками кассовой дисциплины.

В статье разберем, в каких случаях проверка кассы обязательна, а в каких – назначается по решению руководства организации, опишем основные мероприятия ревизии кассы, а также расскажем, как составить акт проверки кассовой дисциплины по окончанию проведения контрольно-ревизионных мероприятий.

Когда проводится проверка кассовой дисциплины

Акт проверки кассовой дисциплины

Юрлица всех форм собственности, независимо от организационно-правовой структуры и используемой системы налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, утвержденный Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 года.

Документом предусмотрены мероприятия по контролю соблюдения правил кассовой дисциплины, которые организация должна проводить в обязательном порядке, а также внеплановые ревизии, проведение которых остается на усмотрение руководства организации.

Плановая проверка кассовой дисциплины обязательна в следующих случаях:

1. Ежегодно на 1-е января отчетного года организация обязана инвентаризировать наличность в кассе.
2. Ведение кассовых операций и соблюдение кассовой дисциплины обязательно при увольнении руководителя предприятии, смене главного бухгалтера или завкассой.
3. В случае если работник кассы, выступающий материально-ответственным лицом, временно снимает с себя полномочия (например, в связи с отпуском или переводом), то инвентаризация кассы в таком случае является обязательной процедурой.

Кроме плановых проверок кассы, предприятие вправе организовывать внеплановые кассовые ревизии. Цель подобных мероприятий – контроль за соблюдением требований кассовой дисциплины, удостоверение факта хищения, проверка соответствие наличности в кассе данным учета (например, записям в кассовой книге).

Законом не утвержден порядок, в рамках которого организация должна проводить внеплановые проверки кассовой дисциплины. Механизм организации внеплановых ревизий утверждается в локальном нормативном акте предприятии (приказ, положение).

Проверка кассовой дисциплины

Проверка кассовой дисциплины. С 1 января 2012 года установлен новый порядок ведения кассовых операций. Он утвержден Банком России от 12 октября 2011 г. № 373-П. С принятием нового документа утратило силу Положение Банка России от 5 января 1998 г.

№ 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации». А позже была отменена обязанность банков, обслуживающих организации, проверять соблюдение ими порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами: Федеральный закон от 2 апреля 2012 г.

№ 30-ФЗ исключил из Кодекса РФ об административных правонарушениях статью 15.2, которая устанавливала ответственность работников банка за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением организациями правил ведения кассовых операций.

Но это вовсе не значит, что теперь турфирмы могут не соблюдать правила ведения кассовых операций. Ведь ответственность за нарушения по-прежнему влечет штрафы.

Они предусмотрены за расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование (неполное оприходование) в кассу наличности, несоблюдение порядка хранения денежных средств, накопление в кассе денег сверх установленных лимитов. Санкции за это прописаны в части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Штрафы составляют:

• для должностных лиц – от 4000 до 5000 руб.;
• для юрлиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Кто может проводить проверки

Приказом Минфина России от 17 октября 2011 г.

№ 133н (зарегистрирован Минюстом России 16 января 2012 года) был утвержден Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств у индивидуальных предпринимателей и организаций. Проверка кассовой дисциплины. То есть именно на налоговиков (вместо банкиров) теперь возложены функции контроля за ведением кассовых операций.

Подготовка к проверке

Проверка кассовой дисциплины. Основанием для начала проверки является решение руководителя (заместителя руководителя) инспекции.

Налоговый инспектор должен предъявить проверяемой организации поручение на исполнение государственной функции и служебные удостоверения. Срок для ознакомления с поручением и фиксации факта предъявления поручения на проверку не может превышать двух рабочих дней.

Обращаем ваше внимание на то, что само поручение инспекторы должны представить в оригинале на утвержденном бланке. Далее налоговый инспектор запрашивает для изучения необходимые документы. Их перечень приведен в пункте 29 Административного регламента.

Это, к примеру:

• журнал кассира-операциониста;
• приходные и расходные кассовые ордера;
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
• авансовые отчеты;
• кассовая книга;
• акт приемки БСО;
• книга учета бланков строгой отчетности;
• акт о списании бланков строгой отчетности;
• книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей на «упрощенке».

Документы представляются турфирмой налоговому инспектору в виде оригиналов или заверенных должным образом копий. При этом максимальный срок проверки не может превышать 20 календарных дней с момента предъявления проверяемому объекту поручения.

Оформление результатов проверки

Акт проверки должен быть составлен в двух экземплярах, на бумажном носителе, на русском языке и иметь сквозную нумерацию страниц. Подписать его должны специалисты инспекции и проверяемого объекта (индивидуального предпринимателя или организации).

В акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением тех, которые оговорены и заверены подписями налогового инспектора и проверяемого объекта.

В акте проверки должны быть указаны:

• дата его составления;
• полное наименование либо фамилия, имя, отчество (при наличии) проверяемого объекта, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет;
• фамилии, имена, отчества (при наличии) специалистов инспекции, проводивших проверку, их должности с указанием наименования инспекции;
• дата и номер поручения на исполнение государственной функции;
• перечень документов, полученных инспекцией в ходе проверки;
• период, за который проведена проверка;
• даты начала и окончания проверки;
• адрес местонахождения или места жительства проверяемого объекта;
• документально подтвержденные факты нарушений, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых. В описании должны быть указаны нарушенные положения нормативных правовых актов (если они есть).

Специалист инспекции по фактам нарушений, отраженным в акте проверки, должен принять от проверяемого объекта письменные объяснения (замечания, возражения), сделав при этом запись в акте проверки.

При уклонении проверяемого объекта от подписания акта проверки этот факт отражается в акте, который направляется по почте заказным письмом по местонахождению или месту жительства проверяемого объекта.

Обращение (жалоба), поступившее в ФНС России, в управление или должностному лицу, должно рассматриваться в срок не более 30 календарных дней с момента его регистрации. Этот срок могут продлить еще на 30 дней.

Проверять порядок ведения кассовых операций и осуществления денежных расчетов теперь могут налоговики. За нарушения турфирме грозит штраф.

Кассовая дисциплина в 2020 году

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов, а в некоторых случаях и их выдачи (например, возврат товара). Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия, и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККТ или выбранной системы налогообложения.

Даже если вы не имеете кассового аппарата (например, попадаете в исключения из статьи 2 закона 54-ФЗ), все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Все правила кассовой дисциплины перечислены в указаниях Банка России (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2020 году кассовые операции оформляются следующими документами:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

   Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами 2020: в чем заключается, проверяют ли соблюдение правил по операциям по кассе банки?

Кассовая дисциплина на предприятии предполагает строгое соблюдение его сотрудниками правил выполнения кассовых транзакций, установленных российским законодательством.

Помимо общеобязательных норм, работники организации, имеющие отношение к обороту наличных денег, должны руководствоваться в своей деятельности внутренними регламентами, которые утверждаются и вводятся в действие приказами директора.

Таким образом, совершение компанией приходно-расходных операций с денежной наличностью регулярно контролируется как государственными органами, так и самим руководством хозяйствующего субъекта, осуществляющего кассовые транзакции.

Одним из наиболее эффективных способов такого контроля является проверка, порядок проведения которой также регламентируется нормативно-правовыми актами.

Кто проверяет соблюдение на предприятии?

Все сотрудники организации, непосредственно осуществляющие кассовые транзакции (операции), обязаны контролировать корректность своих действий при работе с наличностью.

Главный бухгалтер компании отвечает за деятельность бухгалтерского подразделения, к компетенции которого относится ведение операционной кассы.

Общий контроль хозяйственной деятельности предприятия, принимающего и расходующего наличные средства, выполняет его руководитель.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно контролирует свою деятельность, что подразумевает его личную ответственность за правильность ведения всех кассовых операций.

Налоговая служба осуществляет внешний контроль кассовой дисциплины хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

Одним из способов реализации надзорных функций является проверка субъекта предпринимательства, которая проводится фискальным органом (налоговой службой) согласно Административному регламенту, утвержденному и введенному в действие Приказом Минфина РФ, зарегистрированным 17.10.2011 под номером 133н.

Налоговая проверка выполняется особым подразделением налоговой службы, осуществляющим оперативный контроль хозяйствующих субъектов.

Все проверочные действия совершаются инспектором данного подразделения.

Налоговая проверка юридического лица (организации, предприятия) или индивидуального предпринимателя, работающего с наличностью, имеет конкретную цель – выявление фактов несоблюдения нормативных правил кассовой дисциплины, регламентированных законодательством РФ.

В чем заключается контроль операций налоговым органом?

налоговая проверка соблюдения хозяйствующим субъектом общеобязательных норм/правил кассовой дисциплины проводится на основании соответствующего решения руководства налоговой инспекции.

оформляется специальное поручение, которое инспекторы предъявляют проверяемому лицу вместе со своими служебными удостоверениями.

общий порядок выполнения

налоговая проверка подразумевает выполнение уполномоченным инспектором следующих административных процедур:

• хозяйствующему субъекту, подлежащему проверке, предъявляется поручение на исполнение проверочных действий.
• изучение инспекторами документации, предоставленной хозяйствующим субъектом.
• проверяются полнота и корректность учета денежной наличности.
• итоги проведенной проверки оформляются надлежащим образом.

какие документы изучаются специалистами?

специалисты налоговой службы вправе затребовать у хозяйствующего субъекта документы, необходимые для проверки соблюдения нормативных правил кассовой дисциплины.

к числу таких документов относятся:

• книги учета доходов/затрат, специфика ведения которых зависит от актуальной системы налогообложения, применяемой проверяемым хозяйствующим субъектом.
• приходные (входящие)/расходные (исходящие) ордера.
• кассовая книга.
• журнал регистрационного учета приходных/расходных кассовых ордеров.
• журнал, заполняемый кассиром-операционистом.
• справка-отчет, формируемая кассиром-операционистом.
• авансовые отчеты хозяйствующего субъекта.
• акты, удостоверяющие возврат денежных средств покупателям (плательщикам), который производится по неиспользованным чекам (кассовым).
• распечатанные отчеты фискальной памяти ккт и использованных накопителей.
• журнал регистрационного учета обобщающих сведений контрольно-денежных счетчиков ккт (речь идет об аппаратах, функционирующих без участия кассира)
• ленты контроля ккт на бумажных/электронных носителях.
• данные счетчиков ккт, касающиеся наличной выручки организации.
• бсо, их копии, корешки соответствующих бланков.
• сведения автоматизированной системы об эмитированных документах.
• книга регистрационного учета бсо.
• акты принятия/списания бсо.
• приказ, устанавливающий лимит (ограничение) кассового остатка в организации (как рассчитать лимит).
• прочие первичные бумаги и регистры бухучета, необходимые уполномоченному инспектору для проверки соблюдения кассового порядка.

как проверяется использование онлайн-касс?

Контроль использования онлайн-касс осуществляется налоговой службой следующим образом:

• Мониторинг и изучение сведений о наличной выручке хозяйствующего субъекта.
• Проверка применения ККТ.
• Дистанционная проверка операторов, обрабатывающих фискальные данные.
• Контроль предоставления покупателям (плательщикам) кассовых чеков или БСО. Один из способов – контрольная покупка.
• Отправка налогоплательщику запроса на предоставление дополнительных данных. Такой запрос может формироваться через персональный кабинет ККТ.
• Получение неограниченного доступа к сведениям кассовой отчетности в информационной базе оператора фискальных данных.
• Получение неограниченного доступа к аппарату ККТ хозяйствующего субъекта с целью выведения данных, содержащихся на фискальном накопителе.

Какие нарушения обычно выявляются?

По итогам проведенных проверок часто обнаруживаются следующие нарушения кассовой дисциплины:

• Превышаются лимиты остатка по кассе и суммы наличных расчетов.
• Полученная наличная выручка не отражается в полном размере.
• Покупателям (плательщикам) не предоставляются чеки ККТ/БСО.
• Используемый аппарат ККТ не соответствует нормам.
• Фактические остатки наличных денег не соответствуют сведениям кассовых бумаг.
• Необоснованное превышение сроков выдачи наличности под отчет.
• Прочие нарушения.

Осуществляется ли банками?

Банк вправе проверить кассовую дисциплину обслуживаемого хозяйствующего субъекта.

Обычно подобные проверки осуществляются финансовыми учреждениями раз в два года.

Как правило, контролю подлежат заполнение кассовой книги и соблюдение ограничения по остатку наличности.

Выводы

Проверка соблюдения хозяйствующим субъектом нормативных правил кассовой дисциплины осуществляется уполномоченными специалистами налоговой службы.

Кроме того, ответственные сотрудники организации – кассиры, главный бухгалтер, руководитель – самостоятельно контролируют правильность совершения и учета наличных операций.

Целью подобных проверок является своевременное выявление нарушений, допускаемых в сфере ведения кассы, а также их скорейшее устранение и профилактика.