+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество организаций кадастровая стоимость примеры задач с решениями

Налог на имущество за 2020 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Налог на имущество организаций кадастровая стоимость примеры задач с решениями

В 2020 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Также с начала 2020 года будет изменена форма отчетности. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2019 году.

Как изменился налог на имущество в 2020 году

С 1 января 2020 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ:

  • бухгалтерам больше не нужно сдавать авансовые расчеты по налогу, их отменили с 1 января 2020 года;
  • обновлена форма декларации по налогу на имущество, в ней появились строки для авансовых платежей. Применять новую форму должны организации, которые отчитываются по налогу в 2020 году;
  • декларацию по налогу можно сдавать централизованно. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору;
  • увеличен список недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Теперь это все объекты, которые облагаются налогом на имущество физлиц;
  • организации, которые пользуются и распоряжаются недвижимостью на праве оперативного управления или получили ее по концессионному соглашению, тоже платят налог по кадастровой стоимости.

Еще с 2019 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ.

Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги.

Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

С каких объектов платят налог на имущество в 2020 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств.

Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению и учтено за балансом).

Кроме того, НК РФ теперь устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. 

Льготы при уплате налога на имущество в 2020 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество «сколковцев», протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • организация производит фармацевтическую продукцию;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ), поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Как рассчитать налог на имущество в 2020 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. 

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания.

Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

С 2020 расширен список объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Теперь по всей недвижимости, которая облагается налогом на имущество физлиц, нужно платить налог по кадастровой стоимости.

Еще в НК РФ появилось условие, что базой по налогу на имущество с 2020 года является кадастровая стоимость для иных объектов недвижимости, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 32 НК, не предусмотренных в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 НК.

Чтобы компании платили налог по таким объектам по кадастровой стоимости, регионы должны предусмотреть эти виды объектов в своих законах. Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2020 года изменяется форма декларации, она утверждены Приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

В новой форме изменения незначительные. На титульном листе и остальных разделах изменились штрихкоды. Также чиновники учли отмену авансовых расчетов и добавили в раздел 1 новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за 3 месяца, полгода и 9 месяцев. В разделах 2 и 3 авансовые платежи отражать не надо. В раздел 2.1 добавили новые коды для водных и воздушных судов.

Декларация по налогу на имущество за 2019 год сдается до 30 марта 2020 года, с учетом переноса.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Пример задачи налог на имущество

Налог на имущество организаций кадастровая стоимость примеры задач с решениями

Необходимо рассчитать налог на имущество за год.

Найдем числитель: (300 — 50) + (300 — 50) + (300 — 50) + (400 —

60) + (400 — 60) + (400 — 60) + (500 — 70) + (500 — 70) + (500 —

70) + (600 — 80) + (600 — 80) + (600 — 80) + (700 — 90) = 5 230.

Среднегодовая остаточная стоимость основных средств составит 402,3 тыс. руб., т.е. 5 230/13.

Значит, сумма налога равна 8,046 тыс. руб., т.е. 402,3×2 %. Ответ: 8,046 тыс. руб.

Задача 2. Тема «Налог на имущество организаций»

Тема «Налог на имущество организаций»

Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2,2%. Стоимостные показатели имущества организации следующие, тыс. руб.:

Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.

Решение:

Налогообложению подлежат только основные средства. Налоговая база – это среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Для её определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа.

1. Найдём среднегодовую остаточную стоимость основных средств:

2. Рассчитаем сумму налога на имущество организации по формуле:

Ответ: налог на имущество организации за I квартал составит 28,27 тыс. руб.

Дата добавления: 2015-08-17 ; просмотров: 1321 . Нарушение авторских прав

Налог на имущество организации

Большинство организаций должны платить налог на имущество. Так как налог региональный, ставки будут зависеть от места регистрации компании. Ниже рассмотрим основные моменты, на которые важно обратить внимание при расчете и уплате.

Все нюансы, касающиеся анализируемого налога, закреплены в гл. 30 НК РФ.

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть недвижимое имущество;
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в ст. 374 НК РФ.

Обратите внимание, что с 2019 года налог на движимое имущество отменен!

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст. 381 НК РФ).

Налоговая база и формула расчета платежей

Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.

В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.

Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность.

Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2018 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %.

Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:

Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.

Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы).

Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.

Согласно ст. 382 НК РФ авансовый платеж равен ¼ средней стоимости за отчетный период, умноженной на ставку.

Авансовый платеж за I квартал = 92 500 х ¼ х 2,2 % = 509 руб.

Аналогичным образом делается расчет платежа за полугодие.

Средняя стоимость за полугодие = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70) / 7 х 1 000 = 85 000 руб.

Аванс за полугодие = 85 000 х ¼ х 2,2 % = 468 руб.

Средняя стоимость за 9 месяцев = (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 + 70 + 234 + 207 +191) / 10 х 1 000 = 122 700 руб.

Аванс за 9 месяцев = 122 700 х ¼ х 2,2 % = 675 руб.

Годовой налог платится за вычетом всех авансовых платежей.

Налог за 2018 к уплате в бюджет = 2 818 – (509 + 468 + 675) = 1 166 руб.

Налоговая база для определенной части объектов недвижимости соответствует кадастровой стоимости по состоянию на 1 января (ст. 375 НК РФ).

Ставка налога на имущество в 2019 году

На общих основаниях юридические лица рассчитывают налог на имущество исходя из ставки 2,2 % (ст. 380 НК РФ).

Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %. Также субъекты РФ могут вводить в действие дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщика.

Прежде чем приступить к расчету налога на имущество, нужно уточнить ставку, действующую в регионе.

Порядок и сроки уплаты налога

Налоговый период — календарный год (ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если расчет налога идет по кадастровой стоимости, отчитываться надо поквартально.

Региональные власти могут принять решение не устанавливать отчетные периоды, тогда платить налог и отчитываться придется только раз в год.

По итогам года платится налог на имущество, по итогам отчетных периодов — авансовые платежи.

Сроки для уплаты также устанавливают субъекты РФ (ст. 383 НК РФ).

Налог на имущество организаций кадастровая стоимость примеры задач с решениями

Налог на имущество организаций кадастровая стоимость примеры задач с решениями

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, исходя из ставки, установленной в Пермском крае.

РЕШЕНИЕ: Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год (статья 379 п.1 НК РФ). 1).

Определяем остаточную стоимость имущества организации на 1 число каждого месяца налогового периода и на 1 января последующего года: 01.05. : 420000 руб. 01.06 : 420000 — 12000 = 408000 руб.; 01.07.

: 408000 — 12000 + 320000 = 716000 руб.; 01.08.

: 716000 — 12000 — 320000 х 1 : (10 х 12) = 704000 — 2667 = 701333 руб.; 01.09. : 701333 — 12000 — 2667 — 80000 х 0,83% — 45 000 = 641002 руб.; 01.11.

: 641002 — (12000 — 700) — 2667 — 664 = 626369 руб.; 01.12. : 626369 — 11300 — 2667 — 664 = 611738 руб.; 01.13. : 611738 — 11300 — 2667 — 664 = 597107 руб.; 01.14.

: 597107 — 11300 — 2667 — 664 = 582476 руб.; 2).

Задачи по налогообложению

руб.

денежными средствами, а на 250 тыс. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс.

при её себестоимости – 420000 руб.,. Решение: Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка. 1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв.

метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна: 25000*0,32=8000 руб.

Задача 8.2. Расчет суммы налога на имущество

Решение: 6.

Так как в мае автомобиль был продан, но необходимо рассчитать величину понижающего коэффициента: 2 мес. / 3 мес. = 0,666667. 9. Определяем сумму авансового платежа за II квартал с учетом понижающего коэффициента: 93 руб. 75 коп. * 0,666667 = 62 руб. 50 коп.

10. Определяем сумму авансового платежа за III квартал: ¼ * 75 л.с.* 0 руб. = 0. 11. Определяем сумму транспортного налога за год: 75 л.с.

* 5 руб. / 12 мес. * 5 мес. = 156 руб. 25 коп. Сумма авансовых платежей составила 156 руб. 25 коп. Сумма транспортного налога за год равна 156 руб.

25 коп., следовательно, к доплате по итогам года ничего не причитается.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость административно-делового центра, расположенного на территории города Москвы, по состоянию на 01.01.2020 года установлена в размере 290 млн руб. Коэффициент владения определяется так: Полным месяц владения считается, если право собственности на недвижимость возникло до 15 числа месяца включительно или право собственности прекращено после 15 числа месяца.

Например,

Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

рублей (включительно) 0,1 % Свыше 10 млн.

рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 50 млн.

рублей до 300 млн. рублей (включительно) 0,3 %

  1. объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, — 0,3 % кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  2. гаражи и машино-места – 0,1 % кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  1. объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, — 2,0 % кадастровой стоимости объекта налогообложения;
  1. прочие объекты – 0,5 % кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения (пункт 3 статьи 401 Кодекса).

Задачи по налогам на имущество

В рамках ставки 2,2 %, установленной ФЗ, законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки НИ для своей территории.

Это означает, что ставки НИ на всей территории России могут быть разными.

Порядок исчисления и уплаты налога (ст. 382 НК РФ). 1. Сумма НИ исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п.

1 и суммами авансовых платежей по НИ в течение налогового периода. Сумма НИ, подлежащая уплате в бюджет субъекта РФ, исчисляется отдельно: 1) в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), 2) в отношении имущества

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.

Расчет налога на имущество

Для расчета суммы авансового платежа потребуется определить среднюю стоимость имущества (): То есть, например, при расчете средней стоимости за полугодие, в знаменателе будет стоять 7 (6 + 1).

Формула расчета непосредственно авансового платежа такая: Сумма налога к доплате по итогам года определяется по формуле (): Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости.

Практикум по теме

Налог на имущество организаций кадастровая стоимость примеры задач с решениями

4.1.1. Методические указания
4.1.2. Задачи
Задача 1
Задача 2

4.1.1. Методические указания

При решении задач по теме 4.1 следует руководствоваться положениями гл. 30 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество организаций».

Налог на имущество организаций исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) как произведение налоговой базы на ставку налога, вносится в бюджет поквартально и в конце года проводится его перерасчет.

Налоговая база налога на имущество за налоговый период — среднегодовая стоимость имущества  — определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговая база налога на имущество за отчетный период — средняя стоимость имущества  — определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

По итогам каждого отчетного периода определяется сумма авансового платежа по налогу по следующей формуле:

А отч = (СИ отч х С %)/ 4, 

где А отч — сумма авансового платежа;

СИ отч — средняя стоимость имущества за отчетный период;

С % — ставка налога на имущество организаций.

При этом расчет средней стоимости имущества за отчетный период производится по следующим формулам:

СИ за I кв = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + ОСИ 01.03 + ОСИ 01.04)/4;

СИ за I полугод = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + ….. + ОСИ 01.06 + ОСИ 01.07)/7;

СИ за 9 мес = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + …… + ОСИ 01.09 + ОСИ 01.10)/10;

где СИ за I кв — средняя стоимость имущества за первый квартал;

СИ за I полугод — средняя стоимость имущества за первое полугодие;

СИ за 9 мес — средняя стоимость имущества за девять месяцев.

По итогам налогового периода определяется сумма налога по следующей формуле:

Н за год = СИ за год х С%,

где С% — ставка налога на имущество организаций;

СИ за год — среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, которая рассчитывается по следующей формуле:

СИ за год = (ОСИ 01.01 + ОСИ 01.02 + … + ОСИ 01.12 + ОСИ 31.12)/13,

где сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется по следующей формуле:

Н бюджет = Н за год — А, 

где Н за год — сумма налога за налоговый период;

А — сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных и уплаченных в течение налогового периода по итогам отчетных периодов.

Задача 1 

ООО «Маяк» образовано в соответствии с решением учредителей с целью получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности автомобильных перевозок и поставлено на учет в г. Санкт-Петербурге 17.02.2003 г.

С целью расширения бизнеса предприятием созданы филиалы на территориях Ленинградской, Новгородской и Псковской областей. Ставка налога на имущество организаций на территориях данных субъектов РФ установлена в размере 2,2 %.

За налоговый период согласно данным бухгалтерского учета ООО «Маяк» имело следующие показатели хозяйственной деятельности (см. табл. 4.1.1).

Таблица 4.1.1

Сальдо по счетам бухгалтерского учета (тыс. руб.)

ДатаСанкт-ПетербургЛенинградская областьНовгородская областьПсковская область
0102010201020102
01.01149507475966048305980299041402070
01.02149507787966050315980311541402156
01.03149508097966052325980324041402242
01.04149508408966054335980336541402328
01.05149508719966056345980349041402414
01.06149509030966058355980361541402500
01.07172509389966060365980374041402586
01.08172509748966062375980386541402672
01.091725010107966064385980399041402758
01.101725010466966066395980411541402844
01.111725010825966068405980424041402930
01.121633010513966070416900503641403016
31.121633010853966072426900518041403102

Определить: суммы налога на имущество организации, подлежащие уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации за налоговый период.

Задача 2 

ООО «Факел» зарегистрировано налоговой инспекцией Выборгского района г. Санкт-Петербурга в 2003 г. Решением учредителей ООО «Факел» в 2006 г. было создано обособленное подразделение (без отдельного баланса) в г.

 Петрозаводск. Для этих целей было приобретено офисное помещение и переданы из головного предприятия транспортные средства. Ставка налога на имущество организаций в г. Санкт-Петербург и г.

 Петрозаводск установлена в размере 2,2 %.

На балансе ООО «Факел» числится движимое и недвижимое имущество, данные о котором приведены в табл. 4.1.2 (в тыс. руб.).

Таблица 4.1.2 

ДатаСальдо счета 01Сальдо счета 02
Санкт-ПетербургВ т. ч. ПетрозаводскСанкт-ПетербургВ т. ч. Петрозаводск
Здания, сооруженияТранспортные средстваЗдания, сооруженияТранспортные средства
01.01607314121478536,770,6147,8
01.02607314121478581,576,5160,1
01.03607314121478626,382,4172,4
01.04607314121478671,188,3184,7
01.05607314121478714,994,2197
01.06607314121478760,7100,1209,3
01.07607314121478805,5106221,6
01.08607314121478850,3111,9233,9
01.09607314121478895,1117,8246,2
01.10607314121478939,9123,7258,5
01.11607314121478984,7129,6270,8
01.126073141214781029,5135,5283,1
31.126073141214781074,3141,4295,4

Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Перейти к версии для печати

 

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей.

успейте получить ответ бесплатно→

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую сайт http://online-sovetnik.ru, (далее – Онлайн Советник) расположенный на доменном имени http://online-sovetnik.

ru (а также его субдоменах), может получить о Пользователе во время использования сайта http://online-sovetnik.ru (а также его субдоменов), его программ и его продуктов.1.

Определение терминов1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:1.1.1.

«Администрация сайта» (далее – Администрация) – уполномоченные сотрудники на управление сайтом http://online-sovetnik.

ru, которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.1.1.2.

«Персональные

Как рассчитать налог на имущество организации

Добрый день! Уважаемый читатель блога . Нашел интересную задачу, как рассчитать налог на имущество организации.

Приведем условия задачи налог на имущество организации.

На 1.01 ОАО имеет стоимость имущества в сумме 55 450 700 руб., в том числе, руб.: 1) здания — 22 700 250; 2) сооружения — 3 900 500; 3) оборудования — 11 974 200; 4) транспортные средства — 4 110 720; 5) сырье и материалы — 4 110 720; 6) покупные полуфабрикаты — 320 000; 7) товары на складе — 1 700 000; 8) готовая продукция — 10 269 230.

Амортизация составляет 160 200 руб. / мес. 20.05 компания приобрела и ввела в эксплуатацию два КАМАЗА по 180 000 руб. каждый и сроком полезного использования 8 лет. 10.11 один из КАМАЗОВ был передан в аренду компании ПАТОН, расположенной в этом же регионе.

, какой налог на имущество организации заплатит ОАО в бюджет, за налоговый период, по ставке 2,2 %.

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ Согласно ст.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

С 2020 года повсеместно начала использоваться кадастровая стоимость для расчёта налога на имущество. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом.

Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.С началом 2020 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2020 года.

Список изменений выглядит следующим образом:налог на собственность организаций берётся исключительно по кадастровой стоимости;движимое имущество компаний больше не участвует в налогообложении (уплатить нужно лишь за 2020 год по определённым видам движимого имущества, поставленного на учёт в 2020);организации сдают квартальную и годовую отчётность по новой форме;юридические

Налог на имущество организаций в 2016 году

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом РФ (далее — НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов РФ и с момента введения обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют:

  1. налоговую ставку в пределах, предусмотренных НК РФ;
  2. порядок и сроки уплаты налога.

Законами субъектов РФ могут также устанавливаться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Налогоплательщиками являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объект налогообложения предусмотрен для российских и иностранных организаций.

Объектом налогообложения для российских организаций является

Налог на имущество организаций

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (): Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база — Cумма авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении

Задача 12.

Налог на имущество организаций

Задача 2. Тема «Налог на имущество организаций».

Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Ставка налога на имущество по месту нахождения головной организации составляет 2,2%; по месту нахождения обособленного подразделения — 2,1%.

Остаточная стоимость основных средств организации в 2013 г. составляла: Дата Стоимость имущества, всего, тыс. руб. Стоимость имущества обособленного подразделения, тыс.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.