Как заполнить раздел 1 нулевой в 6 ндфл

Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт
2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
3. В компании только директор — единственный учредитель
4. Единственная сотрудница в детском отпуске

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.

16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.

05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам.

Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

На примере

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал.

В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты.

Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.

Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет

3. В компании только директор — единственный учредитель

Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.

Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.

Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2016 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).

Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

У предпринимателя всего одна сотрудница. Весь первый и второй кварталы она была в детском отпуске. Предприниматель выплачивал ей пособие по уходу.

Декретные и детские пособия освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если в течение 2016 года предприниматель выдавал сотруднице только пособие, он не является налоговым агентом.

Значит, вправе не сдавать расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901). Бизнесмен вправе представить в инспекцию нулевую отчетность (см.

образец 1) или отправить письмо о том, что не является налоговым агентом (см. образец 2).

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.

НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты.

6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать

Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.

Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

• расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;
• расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.

Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов.

Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года.

Если доход физлицам не начислялся, обязанностей налогового агента у компании или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет, отпадает – отчет подавать не обязательно.

В то же время, налоговики обязаны принять расчет, если он подается с нулевыми показателями. Это подтверждается письменными разъяснениями ФНС от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.

Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала. В течение года могут возникать такие ситуации:

1. Зарплата и прочие облагаемые выплаты физлицам не выплачивались вовсе на протяжении всего налогового года: ответ на вопрос, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, будет отрицательным – не сдается.
2. Выплата зафиксирована только в последнем квартале – подается только годовой расчет 6-НДФЛ.
3. Выплата была только в 3 квартале и не повторялась до конца года – составляется расчет за 9 месяцев, также его данные войдут в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ. Если нет заработной платы, сдавать расчет все равно надо в сроки, которые предусмотрены Налоговым кодексом.
4. При появлении выплат физлицам лишь во 2 квартале, первым отчетом будет отчет за полугодие, а далее нужно отражать данные в разделе 1 в последующих периодах до конца года.
5. Если доход отражен только в начале года, то полноценным будет отчет за 1 квартал. В нулевой 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год в раздел 1 будут занесены данные первого квартала, а строки Раздела 2 останутся пустыми. Т.е. расчет необходимо будет сдавать ежеквартально в течение года.

Пояснение в ИФНС

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным уведомлением. Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

• сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
• выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);
• обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях

Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной задержкой:

Как заполнить раздел 1 нулевой в 6 ндфл

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (). За 1 квартал 2020 г. нужно отчитаться не позднее 30 апреля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам . Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей (ч.

1 ).

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов. Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы. Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года.

№ БС-4-11/7928. Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель. Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала.

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: бланк и образец заполнения

При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб. Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Редакция «Упрощенки» также подготовила для вас актуальный бланк и примеры (см. в начале статьи). Сдавать нулевой отчет за 1 квартал необходимости нет.

Налоговики в своем письме от 16 ноября 2020 года № БС-4-21/[email protected] пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения и основные нюансы использования

Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со

Как заполнить нулевой отчет 6 НДФЛ

Исходя из вышесказанного – такой шаг также необязателен. Повторяем: если не было выплат персоналу — сдавать нулевую форму не нужно, однако инспекторы ФНС сказали, что всё равно принимают нулёвки, если их будут отправлять.

Поэтому, если кому вдруг понадобится, приводим образец заполнения нулевой 6-НДФЛ. Источник: https://ip-spraa.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/nulevaya-6-ndfl 6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности для работодателей.

Обо всем этом поговорим далее. ФНС с 2016 года обязала всех работодателей, являющихся налоговыми агентами, по результатам каждого квартала подавать справку по форме 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.

2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале .

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Расчет сдают налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам.

Таким образом, чтобы определить, сдается ли 6-НДФЛ нулевая, необходимо проанализировать, делала ли такие выплаты ваша компания. Это может быть не только заработная плата, но и:

1. дивиденды;
2. материальная помощь;
3. арендная плата по договорам аренды с физлицами;
4. иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, то и отчетность сдавать нет необходимости.

Аналогичный вывод о том, 6-НДФЛ нулевой сдавать или нет, содержится в разъяснениях Минфина в .

Итак, мы выяснили, что 6-НДФЛ нулевой надо сдавать, только если компания делала выплаты физлицам, облагаемые налогом на доходы. Если же таких выплат нет, то и представляться в налоговую инспекцию 6-НДФЛ за 2020 год нулевая не должна. Но налоговые органы не имеют информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет.

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

Ведь форма 6-НДФЛ заполняется налоговыми агентами нарастающим итогом (). Будет меняться только состав заполненных разделов и разделов, которые представляются в инспекцию пустыми.

Например, единственные за год начисления и выплаты организация произвела в мае 2020 года.

Значит, сдавать нулевую 6-НДФЛ за I квартал не придется. Расчет по форме 6-НДФЛ ей придется подать за полугодие 2020 года, 9 месяцев и год (). При этом если с июля 2020 года у организации нет данных для заполнения Раздела 2

«Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ»

, то данный раздел представляется, но не заполняется в Расчетах за 9 месяцев 2020 года и год.

Таким образом, если расчет 6-НДФЛ нулевой, сдавать его или нет, организация или ИП решают самостоятельно. Если они захотят уведомить налоговую инспекцию о причине того, что отчет не сдается, то могут направить ей .

Хотя если организация или ИП все-таки

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в 2017 году — образец, если не было доходов, за полугодие, отчет

6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности для работодателей. Была введена в 2016 году и обязательна к предоставлению теми юридическими лицами и ИП, у которых в штате трудится наемный персонал, получающий заработную плату.

Но что делать, если в отчетном периоде заработная плата не начислялась, или же работники в штате компании вовсе отсутствуют? Нужно ли предоставлять в инспекцию по налоговым сборам не содержащую сведений 6-НДФЛ? Обо всем этом поговорим далее.

ФНС с 2016 года обязала всех работодателей, являющихся налоговыми агентами, по результатам каждого квартала подавать справку по форме 6-НДФЛ.

В отличие от 2-НДФЛ, являющейся индивидуально-персонифицированной, то есть содержащей сведения о доходах и удержанном налоговом сборе в отношении каждого работника, 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения.

Если в отчетном периоде нанятому персоналу производились выплаты, и с заработной платы удерживался подоходный налоговый сбор, справка заполняется и подается в стандартном порядке. Если же предприятие не производило выплат или вовсе не вело деятельности, правила будут несколько иными.

В силу ч. 2 ст. 230 НК РФ, обязательство по предоставлению отчетности лежит только на налоговых агентах. А к таковым относятся только те предприятия, которые выплачивают наемному персоналу облагаемые подоходным налогом доходы.

Агентом не признается организация или ИП, которые в отчетном периоде (квартале) не начисляли и не удерживали НДФЛ. Соответственно, и предоставлять в налоговую инспекцию 6-НДФЛ с отсутствующими показателями за отчетный квартал не нужно. Эта же позиция отражена в Письме Налоговой № БС-4-11/4958.

Если не было доходов в отчетном квартале, сдавать 6-НДФЛ необязательно, однако предупредить налоговиков о причинах несдачи все же можно. Однако законодательство уведомление о причинах несдачи также не относит к обязательным – организация может сделать это по своему усмотрению.

Уведомить налоговую инспекцию о причинах отсутствия 6-НДФЛ можно либо письмом в произвольной форме, либо сдав нулевую справку. С образцом письма можно ознакомиться здесь.

Штрафные санкции

Если пропустить сроки, инспекция вправе оштрафовать нарушителя на 1000 р. за каждый месяц допущенной просрочки. По прошествии 10 дней с момента обнаружения просрочки ФНС имеет возможность заблокировать расчетный счет юрлица, приостановив по нему все операции.

С 2016 года были введены новые штрафные санкции для налогоплательщиков. Теперь ошибки, содержащиеся в отчетности, могут повлечь за собой денежное наказание.

Так, ст. 126.1. НК РФ регламентирует, что при предоставлении агентом недостоверных сведений инспекция вправе оштрафовать организацию или ИП на 500 р. за каждый документ, который содержит ошибки.

Позиция ФНС, отраженная в Письме № БС-4-11/21695 от 16 ноября 2016 года, состоит в следующем – если ошибки не затрагивают права работников, а также не занижают сумму налога, штраф не может быть наложен.

В каких случаях возможен нулевой показатель

Нулевой показатель, отражаемый в справке 6-НДФЛ, может возникнуть по 3-м основаниям:

• согласно штатному расписанию, отсутствуют вообще какие-либо работники;
• работники числятся в штате фирмы, однако за отчетный квартал зарплата им не выплачивалась, следовательно, не удерживался и НДФЛ;
• предприятие вообще не ведет экономическую деятельность.

Установленные сроки

На 2017 год установлены следующие предельные сроки подачи отчетности по рассматриваемой форме:

Правила заполнения нулевой 6-НДФЛ

Повторимся – если предприятие не вело деятельность, либо же не выплачивало заработную плату персоналу, подавать 6-НДФЛ не нужно. В крайнем случае, можно предоставить в налоговый орган пояснительную записку о причинах непредоставления.

Тем не менее, за 1-й квартал 2016 года многие организации из-за незнания закона подали нулевую справку, исходя из мотивов наличия руководителя в штате не ведущей деятельность компании. Однако даже в этом случае подавать нулевую 6-НДФЛ необязательно, хотя налоговые органы продолжают ее принимать.

Общие правила заполнения, указанные в Приказе ФНС от 14 октября 2015 года под номером ММВ-7-11-450@ (далее – Приказ):

• не допускаются ошибки, исправления ошибок, в том числе, с использованием различных корректирующих средств;
• двусторонняя печать не разрешена – нужно печатать каждую страницу справки на отдельном листе;
• скреплять листы также не разрешается;
• в каждом поле можно указывать только один показатель;
• заполнение может производиться вручную, либо на компьютере;
• при ручном заполнении можно использовать шариковую ручку с чернилами синего, фиолетового или черного цветов;
• заполнять поля нужно, начиная с крайней левой клетки;
• прочерки ставятся во всех клетках, где отсутствуют какие-либо показатели.

Титульный лист

Рассмотрим, как заполнить нулевую 6-НДФЛ (титульник):

Раздел 1 и Раздел 2

В стр. 020, 025, 030, 040, 045, 050, 060, 070, 080 и 090 следует в первой клетке поля поставить цифру 0, в следующих клетках поля проставить прочерки. В строке 010 в обеих клетках должны стоять прочерки.

В Разделе 2 во всех полях и во всех клетках ставятся прочерки. Никаких цифр ставить не нужно.

На 2-й странице отчета необходимо сверху также проставить ИНН и КПП организации (для ИП в поле КПП ставятся прочерки). После заполнения нулевой справки фактическое количество страниц (в общем случае – 2) нумеруется.

Скачать образец заполнения нулевой 6-НДФЛ можно здесь.

В какие органы обращаться

Обращаться с заполненной нулевой справкой 6-НДФЛ в общем случае необходимо по месту нахождения главного офиса компании или по месту прописки ИП, то есть в ту же налоговую инспекцию, куда предоставляется 2-НДФЛ.

Если у компании есть обособленные структурные подразделения, справку нужно подавать в тот налоговый орган, по месту нахождения которого находится структурное подразделение, выплатившее наемному персоналу зарплату.

Таким образом:

• если зарплата была выплачена головным отделением, отчитываться нужно по месту нахождения компании;
• если в подразделении, то по адресу нахождения этого подразделения.

Важно! В справке 6-НДФЛ нужно ставить КПП и ОКТМО того структурного подразделения, которое выплатило зарплату. Об этом говорится в Письме Налоговой № БС-4-11/4900@.

Когда можно не подавать отчетность

6-НДФЛ нужно сдавать тем агентам, которые производили отчисления за наемных работников в отчетном квартале. Если же отчисления не производились, формировать отчетность нет смысла, хоть это и не запрещено.

Соответствующая позиция содержится, к примеру, в Письме ФНС от 8 июня 2016 года № ЗН-19-17/97.

В Письме сказано, что налоговыми агентами являются организации, зарегистрированные в РФ, предприниматели, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения зарубежных компаний, в том случае, если физическое лицо в результате имеющихся правоотношений с этими компаниями получило доход.

В тексте Письма указано, что обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ возникает в случаях признания организации или ИП агентом.

Если компания не осуществляет экономическую деятельность и не делает выплат физлицам, агентом она не является, следовательно, обязательство по предоставлению 6-НДФЛ отсутствует.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

6 НДФЛ нулевая

Официально нулевая 6-НДФЛ инспекторам не нужна. Но чиновники не видят в базе, по какой причине к ним не поступил отчет. Поэтому могут заблокировать счета организации. Выхода два.

Нулевой 6-НДФЛ бланк >>

6 НДФЛ нулевая образец >>

Расчет по форме № 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Это компании и ИП, которые платят физлицам доходы, что облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк включает сводные данные о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и не удержанном, перечисленном и возвращенном НДФЛ. Данные о доходах расшифровываются по датам, когда доход возник, был удержан и должен быть перечислен в бюджет.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Сдать расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года должны только компании, от которых сотрудники в этом периоде получили доходы. Остальные не обязаны представлять нулевую отчетность. Это следует из абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.

Логика такая. Расчет 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). А компании, которые никому ничего не начисляли и не выплачивали, налоговыми агентами не признаются.

Вывод выгоден компаниям. Однако инспекторы на местах блокируют счета за несдачу 6-НДФЛ нулевой. Поступать так проверяющие не вправе.

Чтобы обезопасить компанию от заморозки счета, многие бухгалтеры сдают нулевые 6-НДФЛ или отправляют в ИФНС письмо в свободной форме о том, что компания не является налоговым агентом.

Совет
Чтобы разблокировать счет, подготовьте нулевку или письмо и сдайте в инспекцию. Максимум на следующий рабочий день налоговики обязаны вынести решение об отмене блокировки (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Еще один день есть у них на то, чтобы отправить решение в банк. С большинством банков налоговики обмениваются документами через интернет, поэтому решение дойдет оперативно.

Банк откроет счет в течение суток после того, как получит решение инспекции

Если решите отправить нулевую отчетность, то заполните ее так. В строках 020-090 поставьте нули. По строке 010 раздела 1 и по строкам 100–120 в разделе 2 поставьте прочерки. Образец заполнения нулевого 6 НДФЛ смотрите ниже.

Если выплаты появятся в третьем квартале, сдайте обычный отчет за 9 месяцев и за год. В отчет включите и раздел 1, и раздел 2.

6-НДФЛ нулевая — образец заполнения

6-НДФЛ нулевая образец >>

Вместо нулевой отчетности можно отправить в ИФНС письмо. Образец — ниже.

Письмо в ИФНС о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ

Исх. № 546 от 31.07.2017

ПИСЬМО

Об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за полугодие 2017 года

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. В частности, ими являются российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НФДЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В течение первого полугодия 2017 года «Альфа» не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет.

В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 № БС-4-11/4901 «Альфа» не обязана представлять расчет за полугодие 2017 года.

31.07.2017

Когда ИФНС блокируют счета за 6-НДФЛ

Образец заполнения нулевой 6-НДФЛ

Если вы сейчас только начисляете зарплату, но не выплачиваете, все равно сдавайте расчет. А вот 6-НДФЛ при отсутствии начислений можно не сдавать. В отчете покажите начисленный доход и рассчитанный налог по строкам 020 и 040 раздела 1. В строках 070 и 080 поставьте ноль, а во всех блоках строк 100–140 раздела 2 — прочерки.

В 6-НДФЛ, если нет начислений, заполняйте эти строки только в расчете за тот квартал, в котором выплатите деньги. Образец с начисленным, но не выплаченным доходом в 6-НДФЛ – ниже.

Когда и как оформляется нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения ежеквартальной отчетности компании

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения и основные нюансы использования

С 2016 года работники организаций представляют отчетность, используя форму 6-НДФЛ, которая дополняет другой документ – 2-НДФЛ. Это нововведение позволяет гарантировать, что бухгалтерские расчеты работодателя действительно верны. Однако остаются неясности касательно того, нужно ли заполнять эту форму при отсутствии показателей, и как это сделать.

Особенности 6-НДФЛ и порядок представления

Отличительным моментом внесения данных в 6-НДФЛ является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

• Сведения, собранные с начала текущего года
• Данные за последний квартал (3 месяца)

Заполненная форма предоставляется в ИФНС в последнее число месяца, который идет за днем окончания квартала. Если дата приходится на выходной, ее передвигают вперед на ближайший рабочий день.

Предоставление отчетности

Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то отделение ИФНС, где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.

Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций

Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.

В качестве дополнительной меры наказания может быть назначен ежемесячный штраф (1 000 рублей), который будет взиматься в течение всего периода просрочки.

Исходя из вышесказанного, становится ясно, что сдача нулевого варианта 6-НДФЛ необходима (несмотря на отсутствие подобных требований в законодательстве РФ). Теоретически у бухгалтера есть два варианта осуществления данной процедуры:

• в стандартном порядке оформить и сдать «нулевку» по завершении отчетного периода
• составить и направить в нужное отделение ИФНС пояснительное письмо, в котором будет указано, что в ходе определенного периода выплат НДФЛ не совершалось

Оба варианта позволяют предупредить контролирующую инстанцию о том, что необходимости в исчислении и уплате подоходного налога нет, а, значит, нет необходимости штрафовать компанию и замораживать счета.

В реальности при совершении подобных действий учитываются некоторые дополнительные нюансы:

Отсутствие деятельности

1. Если фирма остается неактивной в течение всех четырех кварталов, будет достаточно предоставить нулевую форму 6-НДФЛ, либо пояснительный документ лишь за первый отчетный период (повторять процедуру в последующих кварталах не нужно).
2. В ситуации, когда компания только зарегистрировалась и на протяжении определенного периода простаивала, предоставлять отчетность нужно будет только после того квартала, когда были произведены первые выплаты (далее 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально независимо от наличия или отсутствия выплат).
3. Если выплаты за первый квартал были, а после компания простаивала, то предоставление отчетности будет обязательным на протяжении всего года.

Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.

Как правильно заполнить нулевую 6-НДФЛ

Даже если бумага не будет содержать отчетных данных, то в нее, как и в обычный вариант формы, включают три блока:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1.
3. Раздел 2.

Титульник отображает стандартную информацию:

• название компании (для индивидуальных предпринимателей – ФИО)
• данные агента по налоговой части (его КПП и ИНН)
• код отделения ИФНС, в которое направляется отчетность
• указание года и квартала, за который производится отчетность
• корректировочный номер (поясняет, сколько раз за квартал уже пришлось пересдавать отчет: 000, 001 и т.д.)
• код, указывающий принадлежность компании к определенному муниципальному образованию (ОКТМО)
• контактный телефонный номер
• количество страниц в отчете и приложениях

Внизу указывается дата, когда был составлен документ, ФИО уполномоченного представителя компании и его удостоверяющая подпись.

Скачать образец нулевой формы 6-НДФЛ [628.25 KB]

Поскольку НДФЛ «нулевая», никаких числовых данных на страницах первого и второго раздела присутствовать не будет. Там будет присутствовать только следующая информация:

• порядковый номер страницы
• КПП организации
• ИНН агента по налоговой части

В остальных графах ставятся только прочерки. Документы, оформленные на бумаге, должен постранично подписывать глава фирмы или иное уполномоченное лицо.

Законодательно установленных правил оформления пояснительного письма, которое предоставляется в ИФНС взамен нулевой 6-НДФЛ, не существует. Он может иметь свободную форму, но в нем обязательно должна присутствовать вся значимая для сотрудников налоговой службы информация:

В конце документа должна стоять дата составления и удостоверяющая подпись уполномоченного представителя компании. Кроме того, в тексте документа должна содержаться отсылка к ст. 230 НК РФ (пункт 2) и указание на то, что после возобновления заработных выплат предоставление форм 6-НДФЛ также будет осуществляться своевременно.

Правильным решением будет ежеквартальное отправление пояснительного письма или нулевой 6-НДФЛ в соответствующую инстанцию. Это позволит гарантировать отсутствие проблем и ухудшения положения компании в период простоя.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.