Декларация транспортный налог 2020 сроки сдачи

Транспортный налог в 2020 году: каких изменений стоит ждать

Для множества людей интересен и актуален вопрос о том, каким будет транспортный налог в течение 2020 года. В частности вопросы касаются того, какие именно произойдут изменения, в чем будут заключаться отличия от текущей ситуации. Такое внимание к данной сфере вполне обоснованно, ведь это на самом деле коснется не отдельных людей, а почти всех россиян.

https://i.ytimg.com/vi/5PmFYxSCgjs/maxresdefault.

jpg

Из предстоящих изменений вытекают такие последствия, как колебание цен на проезд общественным транспортом, билетов на самолет и пользование водным транспортом, в связи с ним растут цены на авто.

В целом, увеличение данного налога напрямую повлияет на стоимость пользования практически любым транспортом. Рассмотрим детально, каковы изменения коснутся данной сферы.

Как формируется транспортный налог

Плательщиками выступают физические и юридические лица, зарегистрированные как владельцы транспортных средств различных видов:

1. авиационного;
2. автомобильного;
3. водного.

Это регулируется «Транспортным налогом» НК РФ, а именно – 28 главой.

Строительство автодорог, их реконструкция, обеспечение порядка осуществляется именно за счет бюджета, собранного в виде налогов. Таким образом, платя в казну, владелец транспорта по праву может рассчитывать на удовлетворительное состояние дорог в регионе его проживания.

В установленном порядке должны регистрироваться самые различные транспортные средства. Они являются объектами налогообложения.

Также платить приходится за воздушный транспорт и водные суда, в том числе гидроциклы и моторные лодки, катера, парусники, яхты и теплоходы. Даже с владельцев мотосаней и снегоходов взимается налог.

Есть некоторые нюансы и особенности, которые стоит понимать:

• Нерабочие и неэксплуатируемые машины, даже при не прохождении техосмотра, также являются объектом налогообложения.
• За транспорт организаций платится транспортный налог, а на имущество не взымается.
• Расчет производится в соответствии с мощностью двигателя.
• Параметры износа машины никак не влияют на его размер.
• Налог на авто, приобретенное по лизингу, платится тем, на кого он регистрируется.
• Платить необходимо в налоговую службу региона регистрации машины.

До 2021 года декларацию по налогу на транспорт необходимо сдавать юридическим лицам, а физическим – не нужно. Тем, на которых являются зарегистрированными транспортные средства, которые относятся к категории объектов налогообложения.

В случае продажи транспорта без перерегистрации платить налоги придется прежнему владельцу.

Не подвергаются налогообложению транспортные средства, установленные пунктом 2 статьи 358 НК РФ, среди которых вертолеты и самолеты медицинской службы и санитарной авиации, транспорт в розыске, промысловые речные и морские суда.

Особенности транспортного налога для физических лиц

Все физические лица, на которых зарегистрированы те или иные транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения, выступают плательщиками налога.

При этом рассчитывать на ТС и сдавать декларацию в том случае, если вы индивидуальный предприниматель или физическое лицо – попросту не нужно. Исчисление налогов проводится налоговой службой.

Основанием для этого служат сведения, которые предоставляет ГИБДД. В качестве налогового периода рассматривается календарный год.

Итак, вот данные, по которым производится расчет суммы налога:

• Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано как собственность плательщика.
• Налоговая ставка.
• Мощность двигателя.

Законы субъекта РФ могут увеличивать или же уменьшать налоговые ставки в пределах не более чем в 10 раз.

Если же региональные законы не определили налоговую ставку, в качестве основы для расчета применяется п.4 статьи 361 НК РФ.

В случае нахождения транспортного средства во владении нескольких собственников, налог исчисляется пропорционально, в соответствии с долей владения.

В соответствии с финансовыми возможностями, органы власти в регионах могут устанавливать определенные налоговые льготы. Посмотреть детально информацию о том, каковы льготы актуальны в вашем регионе, вы можете в соответствующем разделе сайта Федеральной Налоговой службы, выбрав интересующий расчетный период и ваш регион.

Льготы весьма различные в разных регионах. В одних – льготники освобождаются от 100%, в других – от 35-60%.

Наиболее распространена следующая классификация льготных категорий:

• Инвалиды ВОВ, ветераны.
• Инвалиды 1 группы, инвалиды 2 группы.
• Владельцы авто, мощность двигателей которых составляет не более 70 лошадиных сил.
• Родитель в многодетной семье и опекун инвалида.
• Лица с правом на социальную поддержку.
• Участники испытаний подразделений особого риска на военных объектах, космической технике, ядерном оружие и прочем.

Декларация по транспортному налогу в 2020 году

Физлицам нет необходимости заполнять данную форму. Узнав величину налоговой платы, физическое лицо уплачивает указанные средства по предъявленным реквизитам, не заполняя декларацию по ТН.

Декларацию предоставляют учреждения, владеющие ТС, обязанные внести этот сбор на основании главы 28 Налогового кодекса РФ и законодательством субъектов.

Документ подают в структуры ФНС по адресу пребывания ТС или же там, где были поставлены на учет крупнейшие налогоплательщики.

Величина налога варьируется в регионах РФ.

Ожидается вступление в законную силу закона, упраздняющего ТД. Но это не отменяет необходимость юридическим лицам подать отчет за текущий год.

Сроки предоставления

Подают декларацию по ТН за 2019 год не позже 3 февраля 2020 года. Из-за того, что 1 февраля совпадает с субботним днем, дата перемещается на ближайший очередной трудовой день.

О справке 2 НДФЛ можно прочитать в статье: Справка 2 НДФЛ — где ее можно взять + что в ней отражается

Оформление декларации

Вид бланка и электронный документ, а также порядок занесения в него сведений установлены Приказом ФНС РФ.

Согласно данному нормативу, налоговую декларацию впервые следовало предоставить за 2017 год. В нижней части данной страницы имеется ссылка для скачивания бланка установленной формы.

Что грозит за уклонение от подачи декларации

Юрлицам, вносящий транспортный сбор, следует подавать отчетность в форме декларации не позднее 1 февраля года, идущего сразу от отчетным. В противном случае их наказание составит 5% штрафа от не внесенной своевременной суммы сбора за каждый (полный либо неполный) месяц, в который была отмечена просрочка подачи данной отчетности.

Пределы штрафования:

1. не свыше 30% от не внесенной своевременно суммы, причитающейся к выплате по просроченной отчетности;
2. не ниже 1000 руб.

Составление декларации в 2020 г

Документ должен иметь титульную страницу и две части:

1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»
2. «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Логичнее будет стартовать с оформления титульной страницы, потом заполнить вторую часть по всем ТС, а уж затем указать суммарную величину в первой части.

Именно в этой последовательности мы приведем здесь шаги для заполнения декларативного отчета по ТС, используя за образец ситуация с 2 ТС.

В случае, когда транспорта большее количество, то предварительно заносите во 2 часть сведения по всем ТС, а после приводите итоговое числе в первой части.

Образец составления отчетности по ТН: действия в пошаговом режиме

Процедуру внесения сведений в отчет по ТН рассмотрим на нижеследующем примере.

ООО «Бета» имеет регистрацию в Екатеринбурге, занимается ремонтом жилых помещений, обладает одним грузовым а/м Газель 3302, собственником какового является в течение пяти лет.

Согласно местному законодательству, в Свердловской области принимаются авансовые платежи по данному виду сборов.

Но в рассматриваемой ситуации величина взносов не имеет значения, потому что не берется во внимание при внесении налогового сбора с грузовых а/мобилей.

• Шаг No1 – Титульная страница

— В верхней части вводим ИНН и КПП организации, впоследствии эти данные воспроизводятся на каждой странице заполняемого отчетного документа.

1. No корректировки при первой подаче отчета – 000.
2. Код отчетного периода – 34. Для последнего календарного периода в ходе ликвидации – 50.
3. Год отчета – 2029.
4. Отделение ФНС, в которую подается данный документ, обладает уникальным 4-буквенным кодом, его вы можете узнать на сайте налоговой инспекции: первые две цифры – региональный код, следующие две – код собственно инспекции. Отчет подается в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту пребывания ТС, поскольку их обладатель, как правило, регистрирует по своему фактическому местонахождению.
5. Налогоплательщик указывает код по месту учета. ООО «Бета», код 270.
6. Название предприятия заносим в наиболее длинную строку титульной страницы, оставляя между словами пустые ячейки.
7. Уточнить ОКВЭД вам поможет классификатор. Например, ООО «Бета» — 47.39.24.
8. Контактный телефон.
9. Количество страниц в отчете. ООО «Бета» предоставляет декларацию по транспортному налогу за 2019 год на 2 страницах. Но удобнее их будет указать после того, как будут заполнены все разделы документа.
10. В нижней части титульной страницы указываем фамилию, имя и отчество налогоплательщика. Ставим дату и подпись.

О догооврах страхования автомобиля, можно прочитать интересный материал: Договорное соглашение КАСКО, в чем его сущность?

• Шаг No2 – заполнение второй части декларации по каждому ТС

1. 030 – код ОКТМО. Если он вам не известен – уточните на портале ФНС.
2. 040 – код разновидности ТС. В примере указано 530 02 – раздел «грузовые а/м».
3. 050 – VIN – идентификационный No а/м.
4. 060 – марка, вписываем Газель 3302.
5. 070 – регистрационный госномер,.
6. 080 – здесь вводим дату регистрации а/м согласно документации.
7. 090 – налоговая база для ТН.

• Устанавливается следующим порядком:

1. вписываем мощность двигателя, скажем – 340 л/с;
2. заполняя отчетность на воздушное ТС, указывают совокупную тягу реактивного двигателя при взлете;
3. обладатели прицепов и прочих несамоходных ТС вводят суммарную вместимость в регистровых тоннах;
4. 100 – коды исчисления налоговых баз;
5. 110 – экологический разряд, установленный в ПТС, например, евро 3;
6. 120 — возраст автомашины. Этот пункт указывается, если региональные правила связывают налоговую ставку с возрастом а/м;
7. 130 – число полных месяцев обладания автомашиной;
8. 140 – эту строку заполняет тот, кто имеет долю в ТС. Но ООО «Бета» является единственным обладателем автомашины, указываем 1/1. Если бы у грузовика имелся второй обладатель, то следовало указать 1⁄2.
9. 150 – коэффициент Кв требуется для установления размеров сбора. Поскольку ООО «Бета» обладало своим а/м в продолжение полного календарного года, пишем 1.
10. 160 — ставка налога в субъекте федерации ее уточните на сайте ФНС;
11. 170 – Кп предписан для обладателей легковых автомашин среднего ценового сегмента и связан с годом производства машины;
12. 180 – сума начисленного за грузовик налогового сбора.
13. 190 – 270 – эти позиции следует заполнять обладателям различных льгот. Для ООО «Бета» вписываем прочерки.
14. 280 – строка для предприятий, обладающих большегрузами, прошедшими регистрацию в «Платоне». Обладатели легковых а/м ставят прочерки;
15. 290 – вводим сумму, внесенную предприятием в «Платон»;
16. 300 – итоговая сумма исчисления налога (при отсутствии льгот либо вычетов).

• Шаг No3 – Первый раздел декларации по ТН

Заполнять первую часть декларации по ТН удобнее будет напоследок. Здесь имеются три секции строк с номерами от 020 по 040 для указания записей по всем ОКТМО. Но если предприятие вносит налоговый сбор со всех автомобилей по единому ОКТМО, то заполняем только одну из этих трех секций.

1. 010 – КБК для внесения транспортного сбора;
2. 020 – код ОКТМО, по которому вносится сбор;
3. 021 – итоговая величина транспортного налога. Она уже введена ранее в строке No300 второй части декларации. Если ТС несколько единиц, то в данном поле следует вписать суммарный размер причитающегося сбора;
4. 023, 024 и 027 – строки для указания квартальных авансовых взносов в счет налога;
5. 030 – сумма к уплате в госбюджет по итогам 2019 года.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.

С 1 января 2020 отменяются три налога: транспортный, земельный и форма 4-ндфл. сдача 3-ндфл в 2019 году

Начиная с января 2021 года, декларации по транспортному налогу, земельному налогу и форму 4-НДФЛ отменят. То есть за налоговый период 2020 года уже не придется подавать указанные документы в налоговую службу.

Что изменится в налоговом законодательстве? Сроки предоставления транспортного, земельного налогов и формы 4-НДФЛ.

Какие документы потребуются для отчета? Как изменится новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года?

Утверждены поправки в НК РФ, которые упраздняют декларации по транспортному и земельному налогам, а также форму 4-НДФЛ. Соответствующий Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Данные поправки в НК РФ отменяют обязанность организаций-налогоплательщиков транспортного налога и земельного налога представлять декларации по этим налогам.

Налоговые изменения в 2019 году: что поменяется в НК РФ?

Новый порядок отчетности предполагает, что инспекции будут направлять каждой компании сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи сообщения указанными способами инспекция его направит по почте заказным письмом.

Согласно закону, указанные нормы вступят в силу с 1 января 2021 года. Соответственно, декларации по транспортному налогу и земельному налогу не будут представляться за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Надо иметь в виду, что закон содержит поправки в статью 227 НК РФ, которые изменяют порядок расчета и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.

Форма 4-НДФЛ с 2020 года

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, вместо подачи декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ с 2020 года будут уплачивать авансовые платежи,  рассчитываемые исходя из ставки налога, фактических доходов, стандартных и профессиональных вычетов, с учетом ранее исчисленных авансовых платежей. Такой порядок планируется изложен в новой редакции п. 7 ст. 227 НК РФ. 

Изменения в Налоговый кодекс устанавливают, что ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из фактически полученных доходов. К таким авансовым платежам разрешается применить профессиональные и стандартные налоговые вычеты.

По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается.

Соответственно, теперь отчетность по форме 4-НДФЛ будет отменена и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

Новые нормы вступят в силу с 1 января 2020 года.

Декларации по земельному и транспортному налогу

В то же время организации обязаны будут сдать декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год.

Декларации направляются в ИФНС по истечении налогового периода. Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год (ст. 360 НК РФ).

Декларации по транспортному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств.

Налоговые декларации по земельному налогу представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

Новая форма декларации 3-НДФЛ. Что изменилось?

Налоговую декларацию часто оформляют при получении дополнительных доходов, с которых налоговый агент в силу закона или стечения обстоятельств НДФЛ не отчисляет. Например – продажа имущества, выигрыши, получение денежного подарка и т. п. Либо при желании получить вычет. Полный список представлен в ст. 228 НК РФ.

Согласно новому документу – приказу Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым утверждается абсолютно новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи.

Теперь Бланк декларации 3-НДФЛ стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Назовем основные изменения, которые внесены в бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

• обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
• изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
• буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
• расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
• профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
• сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
• учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ).

Кроем того, вместо привычных Листов А – И введены нумерованные Приложения 1 – 8, а вместо Приложения к декларации – Расчеты к Приложениям 1 и 5. А на титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Стоит отметить также, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

Большой плюс изменений ещё и в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

В отношении проставления кодов тоже многое поменялось. Из этого раздела исключен Справочник «Коды регионов». Коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный.

Теперь также расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет. Сам список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010).

Что еще немаловажно, ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.

Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2018 года.

Так что не забывайте, что за 2018 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

Задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую нужно не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Кому нужно подавать налоговую декларацию в 2019 году? Сроки подачи НДФЛ?

Уточним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.

Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки.

Теперь допускается заполнять и отправлять декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Заметим, что те, кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны.

Налоговики советуют вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

Какие документы нужно приложить к налоговой декларации

При сдаче отчетности в налоговую инспекцию многих плательщиков интересуют конкретные документы, прикладываемые к 3-НДФЛ.

Надо иметь в виду, что подавать 3-НДФЛ обязаны:

• физические лица (без статуса ИП);
• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой;
• иностранцы, ведущие деятельность по патенту.

Действующее законодательство устанавливает срок подачи – до 30 апреля следующего года. При этом оплату налога можно провести чуть позднее – до 15 июля года, следующего за прошедшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В том случае, даже если закон не требует предоставление декларации 3-НДФЛ, плательщик может сделать это по своему усмотрению. Например, когда хочет получить налоговый вычет.

Индивидуальные предприниматели имеют право подавать данную декларацию без дополнительных документов, так как Налоговый кодекс не содержит подобного требования. И немаловажно, что этот подход поддерживают высшие судьи (решение ВАС РФ № 7696/08).

Но документы, подтверждающие ваши расходы, лучше не выбрасывать. На практике все же налоговики рекомендуют хранить документы в собственном архиве по двум причинам:

• если при проведении камеральной проверки 3-НДФЛ возникнут вопросы или будут
• выявлены ошибки, инспекторы потребуют разъяснений. Тогда и пригодится документальное подтверждение сведений из 3-НДФЛ;
• в случае выездной ревизии предприниматель уже обязан документально подтвердить данные из 3-НДФЛ.

Все эти требования установлены ст. 89 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: календарь бухгалтера, таблица

Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения отличается, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем.
Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках сдачи отчетности в 2020 году для предприятий с различными режимами налогообложения.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников.

Изменения в формах налоговых деклараций за 2019 год и правилах их заполнения

Новая декларация по прибыли за 2019 год

За 2019 год бухгалтерам нужно сдать налоговую декларацию по прибыли по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2019 год изменилась довольно значительно. Но, в основном, это технические изменения. Появились новые строки, новые штрих-коды, новые ячейки и т.п. По существу, никаких изменений в самой форме налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год нет.

Единственное, что нужно отметить, в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2019 год появились отдельные, специальные строки для информации по обособленным подразделениям и строки для инвестиционного налогового вычета. При заполнении декларации по прибыли за 2019 год больше внимания нужно уделить правилам учета доходов и расходов с учетом изменений за 2019 год, а не самой форме (в техническом смысле этого слова).

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Если у вас в компании работает более 10 человек, сдать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за 2019 год вы можете только в электронном виде по ТКС.

 Если у вас в компании меньше 10 работников, можете сдать отчеты на бумаге.  

Новая форма декларации по налогу на имущество за 2019 год

С отчетности за 2019 год сдать декларацию по налогу на имущество нужно на новом бланке на основании приказа ФНС России от 14 августа 2019 года № СА-7-21/405.

В связи с тем, с 2020 года компании больше не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество, ФНС России внесла корректировки в форму декларации по налогу на имущество за 2019 год. Добавлены строки для перечисляемых в течение года авансовых платежей.

Если у компании несколько объектов недвижимости, а налоговую базу вы определяете, как их среднегодовую стоимость, можете сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где один из ваших объектов стоит на учете. По своему выбору, но с уведомлением УФНС.

Новая форма декларации по НДС за 2019 год

Форму налоговой декларации по НДС изменили в связи с повышением ставки НДС до 20%. Все строки со ставкой налога были подкорректированы.  Кроме того, в раздел 9 декларации добавили новую строку 36 «Код вида товара» и изменили штрих-коды листов декларации.

Новая форма декларации по транспортному налогу на 2019 год Налоговая декларация по транспортному налогу скорректировна из-за изменений по платежам в систему «Платон».

В частности, убрали строки для платежей «Платон» и добавили строки для отражения авансовых платежи.

За 4 квартал 2019 г. организациям нужно сдать следующие формы отчетности:

Отчетность в ФНС

• Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2019 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2019 сдайте до 31.03.2020.

Отменена отчетность по транспорту и земле

Количество просмотров 76 29.01.2020

За 2019 год организации, обладающие транспортом или землей, сдают декларации в налоговую инспекцию в последний раз.

Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (так как 1 февраля – выходной).

Обязанность организаций представлять декларации за 2020 год и позже по транспортному и земельному налогу отменяется.

Новые бланки декларации за 2019 год

Отчетность по транспорту и земле заполняется на новых бланках.

Бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год

При заполнении декларации по транспортному налогу следует обратить внимание на то, что больше не применяется федеральная льгота для транспорта массой более 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон».

Бланк декларации по земельному налогу за 2019 год

В декларацию по земельному налогу внесены изменения, позволяющие отражать налоговую базу при изменении кадастровой стоимости земли в течение года.

Уплата транспортного и земельного налога

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налогов остался прежним. Организация обязана самостоятельно рассчитать и уплатить транспортный и земельный налоги, а также авансовые платежи.

Сроки уплаты по транспортному налогу устанавливаются субъектами РФ, по земельному — муниципальными властями.

Если у организации имеются налоговые льготы, то нужно о них заявить. Для этого в налоговый орган представляется заявление.

Бланк заявления о предоставлении налоговой льготы

Налоговая проверка

У налогового органа имеется информация об объектах налогообложения. Эти сведения поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимость и транспорт.

Информация об объектах налогообложения будет сравниваться с суммой налога, поступившей от организации за налоговый период.

По итогам проверки налоговики могут составить свой расчет суммы налога и направить в адрес организации сообщение. По сути, сообщение – это предварительный документ об обнаружении недоимки.

По общему правилу направление сообщения будет осуществляться после истечения срока уплаты налога, но не позднее 6 месяцев.

В случае не согласия со сведениями, содержащимися в налоговом сообщении, организация в течение 10 дней вправе представить пояснения и документы, подтверждающие правильность расчета, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения льгот и т.д.

Налоговый орган будет рассматривать пояснения в течение месяца. После чего, если сумма, первоначально указанная в сообщении, не изменилась, уведомит об этом организацию, а если изменилась – направит уточненное сообщение.

Отменена отчетность по транспорту и земле

За 2019 год организации, обладающие транспортом или землей, сдают декларации в налоговую инспекцию в последний раз.

Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (так как 1 февраля – выходной).

Обязанность организаций представлять декларации за 2020 год и позже по транспортному и земельному налогу отменяется.

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

2019 — последний год, за который нужно сдать декларацию. Налог организаций за 2020 год ФНС рассчитает самостоятельно на основании данных ГИБДД (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам года нужно подать до 1 февраля следующего года. В 2020 году этот день приходится на выходной, поэтому сдача переносится на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Посмотреть подробный порядок заполнения