+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Амортизация при продаже автомобиля

Амортизация при продаже автомобиля

Амортизация при продаже автомобиля

Фирма хочет продать принадлежащий ей полностью самортизированный автомобиль. Каков порядок списания при продаже данного основного средства? Какие документы и в каком порядке следует оформить? Какие следует сделать бухгалтерские проводки?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • При продаже основного средства в середине месяца амортизация начисляется за месяц или за 15 дней?
  • Списание и продажа автомобиля: учет и оформление
  • Продажа автомобиля: отражаем выбытие основных средств
  • Учет выбытия основных средств
  • Амортизация автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете
  • О последнем месяце начисления амортизации при продаже основного средства
  • Амортизация при выбытии основных средств

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Про Амортизацию за восемь минут

При продаже основного средства в середине месяца амортизация начисляется за месяц или за 15 дней?

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Предприятие продает автомобиль года выпуска, использовавшийся в административных целях с декабря г.

Первоначальная стоимость автомобиля составляла грн, сумма месячной амортизации — грн, сумма накопленной амортизации на Перед продажей была проведена независимая оценка автомобиля, его стоимость по данным оценки составила грн без НДС.

Фактически автомобиль был продан в апреле г. Операция по продаже автомобиля не является контролируемой. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Исходя из условий вопроса, данный автомобиль является основным средством предприятия, так как содержался не для продажи, а для использования в административных целях.

Решение предприятия о продаже объекта основных средств оформляется приказом руководителя. При выполнении условий п.

В этот момент нужно определить, по какой стоимости учитывать автомобиль в составе активов, содержащихся для продажи. Согласно п.

По нашему мнению, в случае с автомобилем трудно определить его чистую стоимость реализации, так как цена зависит от текущей конъюнктуры рынка, поэтому советуем отразить автомобиль на счете по балансовой стоимости.

Так как автомобиль продается в апреле г. Тогда балансовая стоимость автомобиля на дату его продажи в апреле г. Налоговый учет по налогу на прибыль операций по продаже основных средств регулируется п. Для целей налогового учета автомобиль остается основным средством. Доход от продажи автомобиля определяется на уровне договорной стоимости, но не ниже его обычной цены п.

Понятие обычной цены для этих целей раскрыто в пп. По умолчанию считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен. Далее в пп. В данном случае при продаже объекта основных средств обязательное проведение оценки не требуется на основании ст.

В связи с этим возникает проблема определения обычной цены. С одной стороны, согласно пп.

Нормы НКУ не приравнивают оценочную стоимость однозначно к обычной цене, поэтому мы можем предложить два варианта налогового учета доходов от продажи автомобиля: по договорной цене либо по оценочной стоимости, приняв ее в качестве обычной цены.

Но в пп. Есть определение рыночной цены в пп. Однако в этом пункте сказано, что стороны сделки должны владеть достаточной информацией о товаре — предмете сделки. В нашем случае такая информация изложена в отчете оценщика, с которым может ознакомиться как продавец, так и покупатель. Поэтому мы считаем, что в данном случае в качестве рыночной цены вполне можно принять оценочную стоимость.

https://www..com/watch?v=DKx_z42oucE

Поскольку автомобиль был продан в апреле г. Эта сумма отражается в строке 03 декларации по налогу на прибыль 1 и расшифровывается в строке НДС по операции продажи автомобиля начисляется согласно п.

Нормы п. Нормативная база. RU UA. Попробовать бесплатно Подписка. Напишите нам Профиль Мои рассылки Моя подписка Выйти. Войти Вы уже зарегистрированы? Или пройдите регистрацию E-Mail Пароль Wrong user.

Обычная цена при продаже автомобиля Предприятие продает автомобиль года выпуска, использовавшийся в административных целях с декабря г.

Бухгалтерский учет Исходя из условий вопроса, данный автомобиль является основным средством предприятия, так как содержался не для продажи, а для использования в административных целях.

Налоговый учет Налог на прибыль Налоговый учет по налогу на прибыль операций по продаже основных средств регулируется п.

Налог на добавленную стоимость НДС по операции продажи автомобиля начисляется согласно п. Учет операции по продаже автомобиля на условных числах показан в таблице. Таблица Бухгалтерский и налоговый учет продажи автомобиля операции.

Печать Мои статьи. Архив номеров Последний номер Редакция Подписка. Что еще дает рагистрация? операции. Бухгалтерский учет. Сумма, грн. Налоговый учет.

Списание и продажа автомобиля: учет и оформление

Бухгалтерский учет. Так, согласно требованиям П С БУ 27 объекты ОС, в отношении которых принято решение об их реализации, подлежат переводу в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи. Напомним, что согласно п.

Дело в том, что списывать объекты с баланса как ОС можно только в случае их бесплатной передачи или списания вследствие несоответствия критериям актива п. А вот при реализации ОС непременно должны быть переведены в категорию необоротных активов, удерживаемых для продажи.

Поэтому любой продаже ОС должен предшествовать перевод объекта на субсчет

Одновременно списывается сумма амортизации проводкой Д-т «Износ основных НДС по операции продажи автомобиля начисляется согласно п.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим.

Учет выбытия основных средств

То есть в месяце продажи амортизация начисляется за полный месяц. Тема: Выбытие основных средств. С уважением, Майя Жмакина, эксперт Системы Главбух.

Скачайте формы по теме: Заключение комиссии о невозможности дальнейшего использования объектов ОС Приказ о создании комиссии для ликвидации ОС о создании комиссии для ликвидации ОС о создании комиссии по выбытию ОС о создании комиссии для частичной ликвидации ОС.

Описание ситуации:. В соответствии с п.

Кубиев, МВА. Профессиональный бухгалтер РК. Председатель экспертного совета. Приобретен автомобиль на сумму 1 тенге. Почему выделяю ещё плюс ,67, потому что, когда делаем закрытие месяца, амортизация на проданный автомобиль всё равно начисляется, даже если дата реализации автомобиля середина или начало месяца и, если не учесть эту амортизацию, эта сумма зависает на счете

О последнем месяце начисления амортизации при продаже основного средства

Мы занимаемся оптовой торговлей и находимся на упрощенной системе налогообложения.

Как правильно произвести расчет износа за год? Какие налоги и с каких сумм надо уплатить в бюджет? Таким образом, если автомобиль реализован 26 ноября, то амортизация начисляется по ноябрь включительно до 1 декабря.

В соответствии с пунктом 53 НСБУ N 5 финансовый результат прибыль или убыток от выбытия объектов ОС определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной балансовой стоимости, косвенных налогов и расходов, связанных с выбытием основных средств.

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого .

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Автомобиль после ДТП не пригоден для дальнейшей эксплуатации без проведения дорогостоящего ремонта. Идут судебные разбирательства по установлению виновных лиц.

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов.

Основные средства в бухгалтерском учете.

.

.

Источник: https://zg-club.ru/finansovoe-pravo/nachislenie-amortizatsii-pri-prodazhe-avtomobilya.php

Приказ на продажу автомобиля

Автомобиль, продаваемый физическим лицом, требует, как правило, лишь одного только намерения владельца по какой-либо причине избавиться от своего транспортного средства.

Максимум, что может потребоваться ещё – согласие второго супруга на реализацию общей собственности.

Когда же автомобиль продаётся юридическим лицом, документом, подтверждающим подобное намерение организации, должен быть специальный приказ на продажу автомобиля. Какие особенности у этого приказа и как он оформляется?

Приказ подобного типа издаётся организацией (в лице её руководителя) для того, чтобы подтвердить намерение предприятия продать транспортное средство и для назначения ответственного за осуществление этой сделки. Копия этого документа обязательна для снятия машины с учёта юридическим лицом. А сделать это придётся в любом случае, в отличие от продажи авто физическим лицом.

Никакой особой законодательно утверждённой формы приказа на продажу транспортного средства нет. Однако существуют определённые требования к такому документу, которые необходимо соблюдать юридическому лицу, составляющему приказ.

В нём обязательно указывается: – модель и марка автомобиля; – его регистрационные данные; – идентификационный номер машины (VIN); – год выпуска и пробег; – номера двигателя, шасси и кузова; – цвет транспортного средства; – номер и серия свидетельства о регистрации или техпаспорта. В приказе может указываться сумма, за которую должно быть продано транспортное средство, а также обязательно назначается ответственный за эту сделку с указанием его паспортных данных и сроков выполнения приказа. Иногда указывается также вознаграждение за проделанную работу, однако это не обязательно.

Приказ подписывается директором (руководителем) организации. Здесь же ставится печать организации.

Порядок и учет при продаже основных средств

Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже. ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:

  1. ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
  2. условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
  3. основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
  4. прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
  5. перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.

Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса. Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:

Учет приобретенного автомобиля: бухгалтерский и налоговый учет

приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н; п. 2 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв.

приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). Объекты ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая складывается из фактических затрат на их приобретение, за исключением НДС и других возмещаемых налогов.

При покупке автомобиля его стоимость равна сумме, уплачиваемой продавцу в соответствии с договором (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01, п. п. 23, 24 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

7 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

Амортизация автомобиля.Тонкие моменты

Особенно если речь идет о подержанном автомобиле.Ну и, конечно, особого внимания заслуживает вопрос о применении специальных коэффициентов. В частности, при амортизации дорогих микроавтобусов и автомобилей.

Амортизация и регистрация в ГИБДДИтак, компания купила автомобиль.

Обязательно ли дожидаться регистрации машины в ГИБДД, чтобы начать ее амортизировать?Требования закона…Сразу скажем, что прямой зависимости между регистрацией и амортизацией не содержит ни налоговое, ни бухгалтерское законодательство.

Для целей главы 25 НК РФ амортизацию по основным средствам нужно начислять

«с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию»

(п.

2 ст. 259 НК РФ).Правда, в пункте 8 статьи 258 НК РФ сказано, что основные средства, права на которые требуют госрегистрации, включаются в состав той или иной амортизационной группы только после подачи документов на регистрацию.

Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:

  1. форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
  2. форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
  3. форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.

Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета.

Амортизация 100% — продажа имущества

Поскольку в данном случае стоимость автомобиля полностью учтена в расходах в виде амортизационных отчислений, а расходы, связанные с его реализацией, отсутствуют, у организации не возникает расходов, уменьшающих доход от реализации автомобиля.

Бухгалтерский налоговый учет , продажа автомобиля через комиссионера от имени комитента, за счет комитента документы. ✒ Передача товара комиссионеру НДС Вещи, которые комитент передает комиссионеру, остаются в собственности комитента….

Реализация основных средств

Наличие заключенного договора является условием желательным. При заключении договора с покупателем следует руководствоваться положениями главы 30 ГК РФ, которая и устанавливает основные требования к операциям купли-продажи. Неотъемлемой частью заключаемого договора являются:

  1. цена передаваемого объекта, а также порядок и сроки расчета за него (п. 1 ст. 485 ГК).
  2. наименование продаваемого имущества и его количества (п. 3 ст. 455 ГК);

Поступления от продажи основных средств организация учитывает в составе операционных доходов (п.

Начисление амортизации при продаже автомобиля

Амортизация при продаже автомобиля

Обычно это происходит в день передачи основного средства, который зафиксирован в соответствующем акте (форма № ОС-1а – для недвижимости, № ОС-1 – для других объектов).

В особом порядке признавайте доход от продажи недвижимости, так как момент его возникновения в бухгалтерском и налоговом учете будет отличаться. В налоговом учете доход нужно показать в момент передачи ОС по акту ( п. 3 ст. 271 НК РФ), а в бухгалтерском – на дату государственной регистрации перехода права собственности на объект к покупателю ( подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы организаци»).

Выручку от продажи основного средства уменьшите на его остаточную стоимость. Возможно, появятся и другие затраты, связанные с реализацией. Например, расходы на транспортировку ОС к покупателю или на его хранение.

ОС-1. Наличие госрегистрации права собственности покупателя не влияет на момент начисления НДС.

Шаг 3. Исчисляем НДС при продаже ОС в зависимости от учета «входного» НДС на объект основных средств при приобретении

  1. Если при оприходовании актива НДС принимался к вычету либо имущество куплено без НДС, то НДС начисляется на всю цену продажи.
  2. Если «входной» НДС включен в первоначальную стоимость ОС, то НДС при реализации этого основного средства будет рассчитано по формуле: (Продажная цена с НДС – Остаточная стоимость ОС) * 18/118

В последнем случае при продаже ОС с убытком налоговая база по НДС будет нулевой, и НДС к уплате не возникнет.

Шаг 4. Выставляем счет-фактуру при продаже основного средства покупателю

Для примера рассмотрим продажу печи для обжига керамики.

ГК РФ).

Ремонт и содержание арендованного имущества

Во время действия договора аренды может появиться необходимость ремонта арендованного имущества. Обязанности по ремонту распределяются следующим образом. По общему правилу капитальный ремонт обязан проводить арендодатель.

Арендатор проводит текущий ремонт, поддерживает имущество в исправном состоянии и несет расходы на его содержание. Однако стороны имеют право распределить обязанности и по-другому.

Такое условие следует прописать в договоре.

Когда в договоре не указан срок проведения ремонта или ремонт вызван неотложной необходимостью, то он должен быть сделан в разумные сроки.
Понятие «разумный срок» не определено в законодательстве. Под разумным сроком обычно понимается срок, необходимый для выполнения обязательства.

Начисление амортизации при продаже автомобиля в середине месяца

Если автомобиль одновременно используется в обоих видах деятельности, то амортизационные отчисления по нему нужно распределить.

Такой порядок установлен пунктом 9 статьи 274 и пунктом 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Пример распределения амортизации по основному средству, которое одновременно используется в разных видах деятельности. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

ООО «Торговая фирма Гермес» в январе приобрело и ввело в эксплуатацию легковой автомобиль, который одновременно используется в обоих видах деятельности. Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно методом начисления.

На практике можно применять и любой другой способ. Однако он должен быть оговорен в учетной политике компании.

Не имеет значения, какой из методов использует компания, перерасчет по дням бухгалтер делать не будет. Отчисления совершаются исключительно за полный месяц первого числа.

Что такое амортизация и для чего необходим расчет амортизации, рассказано в данном видео:

Выводы

По обозначенной теме можно выделить несколько основных моментов:

  • Практически на каждое ОС компании бухгалтер ежемесячно начисляет амортизацию.

Начисление амортизации при продаже авто

Остаточная стоимость автомобиля в налоговом учете на момент выбытия равна: 200 000 руб. – 75 000 руб. = 125 000 руб.

В бухучете амортизация начисляется в большем размере, чем в налоговом. Поэтому возникают вычитаемые временные разницы.

В 2014 году ежемесячная сумма вычитаемой временной разницы составляет: 6667 руб. – 4167 руб. = 2500 руб.

Ежемесячно эта разница приводит к появлению отложенного налогового актива: Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – 500 руб. (2500 руб. × 20%) – отражено появление отложенного налогового актива.

В 2015 году (с января по июнь) ежемесячная сумма вычитаемой временной разницы составляет: 5000 руб. – 4167 руб.

7. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли

8. НДС при реализации основного средства

9.

Начисление амортизации при продаже автомобиля в начале месяца

Амортизация при продаже автомобиля

5 лет эксплуатация автомобиля = 1+2+3+4+5 = 15 Сначала складывается порядковый номер года эксплуатации: первый (1), второй (2), третий (3), четвертый (4), пятый (5), шестой (6). Получается 15.

Затем в первый год эксплуатации отчисления считаются так: АО = порядковый год (с конца) ÷ сумму порядковых номеров лет х стоимость авто Т. обр.

в первый год списывается наибольшая сумма, в последний – наименьшая.

Таблица 2.

Расчет годовых отчислений

Изобр.

2 Транспортные средства В налоговом учете применяется линейный и нелинейный метод.

При линейном методе сумма годовых амортизационных отчислений равна 337 тыс. руб. (1 685 ÷ 60). Нелинейный описан в .

В налоговом учете в начале отчетного периода организация вправе поменять метод исчисления.

Как правильно осуществить продажу автомобиля, если амортизация ещё начисляется

Плюс к этому есть конкретные . Доходы от реализации К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится :

  1. продукции (работ, услуг) собственного производства;
  2. имущественных прав.
  3. ранее приобретенных товаров (в т. ч. объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.);

Это следует из статьи 346.15, статьи 249 Налогового кодекса РФ.

В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются . А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления (, НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в .

Какой срок амортизации автомобиля в 2020 году

Процедура может продлиться долго по ряду причин, например, отсутствовали бланки.

При определении срока полезного использования автомобиля учитываются его характеристики.

Они указаны в паспорте технического средства или в . Амортизация легкового автомобиля зависит от его класса. Легковые модели имеют их 5 – первые 4 зависят от объема двигателя.

Амортизация автомобиля

→ → Актуально на: 18 июля 2020 г. Если организация приобрела автомобиль для длительного использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг и не планирует его последующую перепродажу, его необходимо амортизировать в бухгалтерском учете (, ).

А если его первоначальная стоимость в налоговом учете еще и превышает 100 000 рублей, объект будет амортизироваться также в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (). О порядке амортизации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в нашей консультации.

В бухгалтерском учете амортизация машины начинают начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ее к бухгалтерскому учету ().

Напомним, что к учету основные средства принимаются следующей записью (): Дебет счета 01 «Основные средства» – Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» В налоговом учете амортизационные расходы на автомобиль начинают признаваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию ().

Обращаем внимание, что факт регистрации автомобиля в органах ГИБДД для начисления амортизации значения не имеет (). Срок полезного использования (СПИ) автомобиля – это период времени, в течение которого автомобиль, как предполагается, будет приносить экономические выгоды организации (). Исходя из СПИ определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений.

В налоговом учете СПИ устанавливается Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (, ). К каким амортизационным группам относятся автомобили, мы рассказывали в нашей .

Так, например, легковые автомобили с рабочим объемом двигателя не более 3,5л относятся к III-ей амортизационной группе.

Следовательно, при расчете амортизации легкового автомобиля срок полезного использования может быть выбран организацией в диапазоне, начиная с 37 месяцев и до 60 месяцев включительно.

В бухгалтерском учете СПИ устанавливается организацией самостоятельно с учетом ожидаемого срока использования автомобиля, физического износа и иных факторов ().

При этом бухгалтерский СПИ может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете.

В бухгалтерском учете допускаются такие ():

  • линейный способ;
  • способ уменьшаемого остатка;
  • способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
  • способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

А в налоговом учете только ():

При этом в бухгалтерском учете способ амортизации должен быть один для всех транспортных средств, входящих в группу однородных объектов, а в налоговом учете – вообще для всех амортизируемых активов (кроме тех, по которым амортизация независимо от выбранного метода в отношении иных активов всегда начисляется только линейным способом) (, ).

Подписывайтесь на наш канал в

Что такое амортизация автомобиля

Среди основных следует отметить:

  1. ускоренный метод.
  2. способ уменьшаемого остатка;
  3. линейный;
  4. списание средств пропорционально объемам выполненных работ;

В процессе расчета амортизации учитываются разнообразные факторы. Амортизационные начисления объясняют расходы организации, и у не возникает вопросов относительно непонятных затрат.

Начисление амортизации необходимо и для определения реальной стоимости авто.

Оная может потребоваться при оформлении , , .

Амортизация начисляется со следующего месяца

→ → Актуально на: 4 августа 2020 г.

Мы рассматривали в наших консультациях и приводили для объектов основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. А с какого периода начисляется амортизация? Амортизация основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) начинает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта ОС или НМА к бухгалтерскому учету (, ).

Принятие на учет означает отражение по дебету следующих счетов ():

  • для объектов ОС – по дебету счета 01 «Основные средства»;
  • для объектов НМА – по дебету счета 04 «Нематериальные активы».

Автомобиль в компании: принимаем к учету

Амортизация при продаже автомобиля

Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи.

Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи.

Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.

На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.

Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.

Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.

Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Оформление автомобиля

Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).

Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61.

Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль.

Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.

В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам. 

Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины.

Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете.

Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.

Начисление амортизации

Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01).

В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.

Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).

Срок полезного использования для грузовиков

АвтомобильСрок полезного использования (код ОКОФ)
Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонныСвыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191)
Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы)Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020)
Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тоннСвыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197)
Автомобили-тягачи седельныеСвыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216)

Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку

Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?

Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.

Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).

В бухгалтерском учете производятся следующие записи:

  • Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. – автомобиль принят к эксплуатации;
  • Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. – начислена месячная сумма амортизации.

Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации.

В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля.

Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.

При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.

Как оформить ОСАГО бухгалтеру

Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).

Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ.

Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы.

Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.

При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Транспортный налог на авто в компании

По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.

Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства.

Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.

По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.

Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).

При продажи автомобиля как учитывать амортизацию

Амортизация при продаже автомобиля

/ 365 дней = 33 руб. В IV кв. 2006 г. часть стоимости полиса необходимо признать расходом (с 14 октября по 31 декабря, то есть 79 дней).

Сумма расходов за IV кв. 2006 г. составит 2607 руб. (33 руб. х 79 дней); за I кв. 2007 г. (90 дней) – 2970 руб.

(33 руб. х 90 дней); за II кв. 2007 г. (91 день) – 3003 руб.

Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 97 – 594 руб.

Промо-экземпляр журнала «Российский бухгалтер» — журнала для.

Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Кадровый. Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Российский.

Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-7 Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-6 Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-5 Warning: mysql_fetch_array() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /var/storage/www/rosbuh.php5.senseagency.

ru/htdocs/tpl/comments/comments.php on line 6 Warning: mysql_num_rows() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /var/storage/www/rosbuh.php5.senseagency.ru/htdocs/tpl/comments/comments.php on line 49 Адрес редакции: 127015, г.

Москва, ул. Б. Новодмитровская, д. 14, стр.

2 Контактный телефон: (495) 648-61-85 Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.

На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.

«Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2010 г., выдан Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

Амортизация автомобиля при продаже

Данный вопрос является спорным.

Выбытие автомобилей, согласно п. 29 ПБУ 6/01 и п.

76 Методических указаний, в частности, имеет место в случаях продажи основного средства В этом случае выбывающий объект основных средств подлежит списанию с бухгалтерского учета организации.

Если автомобиль списывается с бухгалтерского учета в результате продажи, выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре купли-продажи (п.

30 ПБУ 6/01). Доходы и расходы от списания автомобиля с бухгалтерского учета отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся. При продаже автомобиля на сумму реализации необходимо начислить НДС.

Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации?

✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств.

В….

  • Выход из состава учредителей ООО в 2020 учредитель выходит из ООО, в качестве оплаты доли ему передается основное средство с переоценкой. какими проводками это отразить? Какие налоговые обязательства возникнут у организации и учредителя?

    Продаем ОС . в 2014г. перешли на УСН (доход-расход)с ОСНО ОС внесли по ост.стоимости.

    ( срок полез. использ. до 15лет) в 2014г. списали в расход 50% стоимости в 2015г.….

  • Начисляется ли амортизация при УСН Амортизация ОС (линейный способ) при применении УСН.

    ✒ Стоимость основного средства можно списать на расходы при УСН при условии, что оно оплачено и введено в эксплуатацию (подп. 1 п. 3….

  • Отражение в учете продажи автомобиля

    Как отразить в учете продажу автомобиля, если по налоговому учету начислена амортизация полностью, в бухгалтерском учете амортизация начисляется?

    Порядок оформления первичных документов по учету основных средств установлен Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7

    «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»

    . При выбытии основного средства в карточку вносятся сведения:

    1. 1. О документе на выбытие (номер и дата накладной или акта приемки-передачи основного средства).
    2. 2. О причинах выбытия.
    3. 3. О сумме выручки от реализации.
    4. 4. О начисленной амортизации на момент выбытия.

    Продажа организацией автотранспортных средств оформляется актом (накладной) приемки-передачи основных средств (форма N ОС-1).

    На основании акта (накладной) приемки-передачи с приложением соответствующего договора и письменного сообщения принимающей организации о принятии к бухгалтерскому учету этого транспортного средства производится списание стоимости этих объектов. При продаже автомобиля его налоговая остаточная стоимость окажется меньше бухгалтерской остаточной стоимости.

    Следовательно, прибыль в целях налогообложения будет меньше, чем в целях бухгалтерского учета.

    В момент продажи транспортного средства сумма сформированного ОНО полностью погашается обратной проводкой:

    Как начислять амортизацию по автомобилю

    Поэтому в бухучете придется отражать постоянные или отложенные налоговые активы (обязательства).

    Такие правила установлены пунктом 3 ПБУ 18/02. Пример образования постоянных и временных разниц в связи с различными способами начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете Согласно учетной политике, амортизация по транспортным средствам начисляется: — в бухучете – способом по сумме чисел лет срока полезного использования; — в налоговом учете – линейным методом.

    В июне 2015 года «Альфа» безвозмездно передала автомобиль детскому дому. В бухучете амортизация по автомобилю была начислена в следующих размерах.

    Сумма чисел лет срока полезного использования равна: В 2014 году (первый год эксплуатации): — годовая сумма амортизации – 80 000 руб. (4 : 10 × 200 000 руб.); — месячная сумма амортизации – 6667 руб.

    Организация приобрела бывшее в употреблении основное средство (автомобиль)

    1 данного документа.

    Порядок определения срока полезного использования при принятии объекта ОС к учету должен быть отражен в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/2008). Начисление амортизации производится в порядке, предусмотренном п.п.

    18, 19, 21-25 ПБУ 6/01. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.

    Учет основных средств, бывших в эксплуатации.

    Установление срока полезного использования; — Энциклопедия решений. Учет приобретения основных средств, бывших в эксплуатации. Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Пивоварова Марина Ответ прошел контроль качества Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.